Nitelikli olmayan emeklilik planları, çalışanın daha sonraki bir tarihe kadar kazanılmış ücret ve geliri ertelemesini sağlayan ertelenmiş tazminat planlarıdır. İşveren, işçi emekli oluncaya veya başka bir şirketten ayrılana kadar ertelenen gelirin özel bir fonda tutulması sorumluluğuyla sorumludur. Bir plana yapılan katkılar genellikle, kazanımların gerçekleştiği takvim yılı boyunca vergiye tabi değildir, ancak plandan çekildiğinde vergiye tabidir.
Genel olarak, hükümetler bu tür emeklilik planlarının tam yapısı için pek çok kılavuz sağlamamaktadır. Örneğin, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki İç Gelir Servisi, herhangi bir nitelikli emeklilik planının oluşturulması ve işletilmesiyle ilgili olan ancak nitelikli olmayan planlar için karşılaştırılabilir kurallara sahip olmayan özel kodlar sağlamaya odaklanmaktadır. Belirli hükümler yerine, işverenler genellikle bir planın yapılandırılmasında geniş vergi düzenlemelerinden yararlanır.
Önemli bir fark, nitelikli olmayan bir emeklilik planının genellikle herhangi bir işveren katkısı içermemesidir. Tüm gelirler doğrudan çalışanın kazanılan brüt gelirinden elde edilir. Bu açıdan çalışan, ara plandaki katkısı için vergi ödemek zorunda kalmadan emeklilik için fon yaratma kabiliyetine sahiptir. Ancak, sonraki yıllarda plandan çekilen herhangi bir fon vergiye tabi olacaktır.
Nitelikli olmayan bir planın oluşturulması ve işletilmesi nispeten kolay olmakla birlikte, bu modeli kullanarak emeklilik için planlama yaparken göz önünde bulundurulması gereken birkaç unsur vardır. Birincisi, genellikle bu tür bir planı geriye dönük yapma kabiliyeti yoktur. Yani, emeklilik planı uygulanmalı ve yalnızca mevcut gelirin stopajına uygulanmalıdır. İkincisi, fonlar hiçbir zaman plandan çekilemez veya ödünç alınamaz. Çoğu örnekte belirli olgunlaşma tarihleri veya plandan ödemelerin başlayabilmesi için yapılması gereken belirli olaylar vardır. Son olarak, nitelikli olmayan bir emeklilik planının dengesini sağlamanın yolu yoktur. Bu, çalışanın ve işverenin alacaklılarının, ödenmemiş borçların zamanında ödenmemesi durumunda fonlara erişim için ricada bulunabileceği anlamına gelir.
