Nitelikli emeklilik planları, devlet düzenlemelerine uygun olan ve vergi uygulaması söz konusu olduğunda özel olarak göz önünde bulundurulması gereken herhangi bir türden yapılandırılmış finansal plandır. Bir işverenin himayesinde nitelikli bir emeklilik planı oluşturulabilir ve yönetilebilir veya bir banka veya başka bir finansal varlık aracılığıyla bir kişi tarafından belirlenebilir. Amerika Birleşik Devletleri'nde, İç Gelir Servisi veya IRS, herhangi bir emeklilik planının nitelikli olarak kabul edilmesi için gerekli hükümleri ayrıntılandıran özel kodlar belirlemiştir.
İşveren tabanlı nitelikli emeklilik planı birçok farklı biçimde olabilir. Emekli maaşı fonu örneklerinin çoğu, devlet düzenlemelerine uymak ve çalışanlara çalışma yılları boyunca bazı vergi ayrıcalıklarını sağlamak üzere yapılandırılmıştır. Birçok durumda, işverenin, uygun çalışanlar adına bir işletme gideri olarak plana katkılarını kesmesi mümkündür. Buna karşılık, işçi emeklilik planındaki ve emeklilik yaşına ulaştıktan sonra plandan fon çekilene kadar olan vergilerden sorumlu değildir.
Kâr paylaşım planları, işveren tabanlı nitelikli emeklilik planı için ortak bir yapıdır. Emekli maaşı planında olduğu gibi, işverenin katkıları, katılım için uygun olan çalışanlar adına plana yerleştirilir. Emeklilikten sonra, her takvim yılında plandan çekilen miktar, mevcut vergi yapısına ve eski çalışanın ürettiği toplam gelir miktarına bağlı olarak vergiye tabi olabilir.
Bireysel emeklilik planlaması genellikle nitelikli bir emeklilik planının kullanılmasını içerir. Bu genellikle serbest meslek sahibi kişiler için olduğu gibi, işveren tarafından desteklenen herhangi bir emeklilik maaşına veya kar paylaşım planına ek olarak gelecekte ek güvenlik sağlamak isteyen insanlar için de ortak bir seçenektir. IRA veya Bireysel Emeklilik Planı, bu tür nitelikli emeklilik planının en sık kullanılan örneklerinden biridir ve bireyin belirli bir yıllık geliri belirli bir yıl için herhangi bir vergi yükümlülüğü ödemeden plana aktarmasına izin verir. Planların çoğunda olduğu gibi, herhangi bir kalifiye emeklilik planından elde edilen gelir, plandan çekildiği zaman vergiye tabi olacaktır.
