Bir vergi borcu, bir tür vergi için borcu olan paradır. Terim tipik olarak ulusal, bölgesel veya yerel bir vergi makamına borçlu olan gelir veya işletme vergilerini belirtmek için kullanılır. Örneğin, bir kişinin vergi yılı sonunda 1.500 ABD Doları (USD) borcu varsa, bu vergi yükümlülüğüdür. Ancak bazen, bir kişinin mülk satışı nedeniyle veya hatta bir miras aldığı için vergi borcu da vardır. Çoğu yargı alanında, bir kişi veya işletme, vergi makamı tarafından sağlanan vergi tablolarını ve formüllerini kullanarak vergi borcunu hesaplar ve borç tutarını azaltmak için kesintiler ve krediler kullanılabilir.
Yargı bölgelerinin çoğunda, çok düşük bir gelir eşiğinin üzerinde kazananlar, en az bir vergi makamına vergi borçludur. Örneğin, birçok kişi her yıl ulusal bir hükümete vergi öder. Genellikle, vergiler, bir kişinin belirli bir yılda sahip olduğu gelir miktarının bir yüzdesidir; bu, yükümlülüğün kişiden kişiye değiştiği anlamına gelir. Aynı şekilde, belirli masraflar ve bağımlıların bakımı için yapılan indirimler de bir kişinin vergi borcunu etkileyebilir.
İşletmelerin vergi yükümlülüğü de olabilir. Örneğin, bir işletmenin yapılandırılma şekline bağlı olarak, tek bir mülk sahibi olma durumunda olduğu gibi gelir üzerinden kişisel vergilere veya bir şirket ise kurumlar vergisine tabi olabilir. Bir işletmenin maruz kalabileceği çeşitli vergilendirme türleri ve ödemek zorunda kalacakları yalnızca yapısına değil, aynı zamanda bulunduğu bölgeye ve sattığı hizmet veya mal türüne de bağlı olabilir. Bununla birlikte, bireylerde olduğu gibi, bir şirketin borcu olan vergiyi azaltmak için alabileceği kesinti ve krediler de vardır.
Bazen insanlar işten elde edilen gelirle veya bir işletmenin işletilmesiyle ilgili vergi borcuna sahiptir. Örneğin, bir kişi ev, araba, hatta yatırım gibi bir mülk satarsa satıştaki vergilerden sorumlu olabilir. Aynı şekilde, miras şeklinde para alan bir kişi de vergilerden sorumlu olabilir. Bazı yerlerde, piyango kazancı gibi şeyler bile vergiye tabidir.
Bazı durumlarda, bir kişi veya işletme normalde vergi borcuna sahip olur, ancak belirli bir vergi yılında herhangi bir vergi ödemek zorunda kalmayacak kadar fazla kesinti ve krediye sahiptir. Örneğin, bir kişi belirli bir vergi yılında 2.000 ABD Doları borcunu alabilir. Bununla birlikte, izin verilen kesinti ve kredileri 2.000 ABD Doları'na eşitse, genellikle vergi ödeyemez. Bazen kesinti ve alacaklar, ödenmesi gereken vergiden daha fazladır. Bazı durumlarda, kişi o yıl vergi ödememiş olsa bile, bu para iadesine yol açabilir.
