Bazen yalnızca KDV veya mal ve hizmet vergisi olarak bilinen katma değer vergisi, çoğu tüketici ürününe uygulanan bir tür tüketim vergisidir. Bu tür bir vergi, vergi tahsilatının tek bir işletmeyle değil, üretim ve dağıtım süreci boyunca çeşitli noktalarda gerçekleştiği dolaylı bir vergi olarak kabul edilir. Vergi oranı, bir ürünün değerinin, üretim sürecinin her bir durumu boyunca ne kadar arttığına bağlıdır. Üretim ve dağıtım işlemleri sırasında bir ürün satın alan her tüketiciye, ürüne katma değer vergisi ödemesi gerekirken, nihai tüketici hariç tüm vergi mükelleflerine KDV iadesi yapılabilir. Bu şekilde, yalnızca ürünü en son satın alan ve başkasına satmayan tüketici, geri ödeme imkanı olmadan KDV vergisini öder.
Ortak özellikleri
Bir KDV vergisinin nasıl çalıştığını anlamak, herhangi bir ürünün üretim süreci boyunca ve dağıtım süreci boyunca birkaç aşamadan veya aşamalardan geçeceğini tanımayı içerir. Vergilendirme, bu aşamaların her birinde, süreç boyunca ilerledikçe ürüne bir miktar katma değer olduğu teorisine dayanarak gerçekleşir. Zaten değerlendirilen ve ödenen vergiler, ürün üretim sürecinde ilerlemeye devam ederken basamaklı bir etki yaratan atanmış değerden düşülür. Sonuçta, KDV vergisinin son artığı, nihai mal veya hizmeti satın alan ve kullanan tüketici tarafından ödenir.
Temel olarak, bir mal satın alırken ödenen vergilere ek olarak, bir KDV sistemi kapsamında, orijinal alıcının ürünü daha sonra satarak kazandığı katma değer de ürün satıldığında vergilendirilir. Örneğin, bir üretici bir üreticiden iplik alırsa ve onu kazaklara dönüştürürse, bu ürüne katma değeri vardır. Üretici sırayla kazakları bir satıcıya satıyor. Orijinal üretici, ipliği üreticiye satarken KDV'yi ödemek zorundadır, hammaddeyi ne için aldığı ile ipliği sattığı fiyat arasındaki farkın bir yüzdesi.
Üretici kazak sattığında, ipliğe aldığı fiyat ile mamul malları neyin sattığı arasındaki fark üzerinden KDV öder, ancak genellikle üretici tarafından ödenmiş olan vergi için hesaba katılır. Perakendeci malları sattığında, hem imalatçı hem de üretici tarafından ödenen vergilerden aldığı KDV hesaba katılır. Bu vergilerin tamamı genellikle nihai fiyata tüketiciye iletilir.
Bir KDV sistemi, özellikle Avrupa'daki birçok ülkenin vergi yapılarının ortak bir parçasıdır. Üretim sürecinin her aşamasında değerlendirilen vergilerle, sürece dahil olan her tedarikçinin katma değer vergisini uygun şekilde hesaplaması ve ödemesi önemlidir. Örneğin, meyve suyu üreten bir şirket KDV ödeyebilir, ancak oranları çiğ meyveyi üreten çiftliğin ödediği vergi miktarı ile azaltılabilir. Sonuç olarak, hiç kimse sonuçta üretim döngüsü ile ilgili tüm vergileri öder; aksine, son tüketici, vergi mükelleflerinin geri ödeme almaya hak kazanması nedeniyle verginin en büyük kısmını öder.
Lehte ve aleyhte olanlar
Bazıları, katma değer vergisi planının genel ekonomi üzerindeki etkisini sorguladı. Sürecin hükümetler tarafından iyi bir şekilde kullanılabilecek bir gelir getirdiğine dair hiçbir şüphe olmasa da, üretimin her aşamasında verginin getirilmesinin, tedarikçilerin ve üreticilerin sonuçta genişleme kabiliyetlerini en aza indirecek bir yük oluşturması yönünde bir endişe var. Operasyonlar, ek çalışanlar işe almak ve doğrudan ekonominin sağlığına katkıda bulunmak. Vergi destekçileri, vergi yapısının kademeli etkisinin, sadece nihai ürünün sahibi olan ve satan değil, vergi yükünü üretim sürecinde yer alan herkesle paylaşmasını mümkün kılarak tam tersi olduğunu belirtmektedir.
