İşletme sermayesi gereksinimi, bir şirketin işi yürütmek için gereken normal maliyetleri ve harcamaları etkin bir şekilde karşılaması için gereken minimum kaynak miktarıdır. Her şirketin sermaye ihtiyacı biraz farklı olacağından, tüm işletmelere ve hatta aynı sektörde yer alan şirketlere evrensel olarak uygulanabilir ideal bir işletme sermayesi yoktur. Buna rağmen, yeni şirketler, benzer faaliyetlerde bulunan diğer şirketlerle ilişkili maliyet ve giderleri araştırmak suretiyle, belirli seviyelerde ne tür bir gereksinim duymaları gerektiğine dair bir fikir geliştirebilirler.
İşletme sermayesinin belirlenmesinde temel formül sadece iki faktör içerir. İlk olarak, şirketin sahip olduğu mevcut likit varlıklarını tanımlamak gerekir. Bu, genel varlıklardan biraz farklı olabilir, çünkü odak çabucak ve kolayca nakde dönüştürülebilen kaynaklara odaklanıyor. Likit varlıklar, ödenmemiş cari hesap alacak bakiyesi, işletmenin faaliyetinde doğrudan kullanılmayan mal ve çeşitli faaliyet hesaplarındaki bakiyeler gibi kaynaklar olabilir.
Şirketin mevcut borçları da belirlenmelidir. Bu, normal ve genel aylık işletme giderleri gibi kısa vadeli borçların yanı sıra uzun vadeli borçları da içerir. Borçlar likit varlıklardan düşülerek, mevcut işletme sermayesi ihtiyacının belirlenmesi mümkündür.
Genel fikir, şirketin temel işlemlerini kapsayacak kadar gelir elde edilmesini sağlamak ve gelecekte ilave gelirlerin elde edilmesini sağlamaktır. Şirketler, uzun vadeli borçlara dayalı olarak negatif bir işletme sermayesiyle faaliyet gösterebilir ve bu, şirketin finansal sıkıntısı yaşadığının bir işareti değildir. Ancak mevcut işletme sermayesi gereksiniminin en az çeyrek kez bir hesaplanması, şirketin sorunları gösterebilecek eğilimleri tespit etmesine olanak sağlayacaktır. Örneğin, gereklilik uzun vadeli borçların azalmasına rağmen önceki dönemlerden daha yüksek bir negatif oran ortaya çıkarırsa, bu satışların azalması, düşük kazançlar veya diğer faktörlerle ilgili bir sorunu gösterebilir.
