Evlat edinme vergisi kredisi, ailelere, bir çocuk evlat edinmeye çalışırken, yıllık federal gelir vergisi yükümlülüğünü telafi etmelerine olanak sağlayan nitelikli bir ABD yardımıdır. Kredi ilk olarak 1996 yılında ABD vergi kanununa girmiş ve o zamandan beri genişletilmiştir. Kredinin özelliklerinden bazıları, kredinin yenilenmesine izin veren yasanın hükümleri sona erdiğinde her zaman değişmekle birlikte, kredinin temel parametreleri yıldan yıla sabit kalmıştır.
Bir çocuğun evlat edinme maliyeti, evlat edinmenin yerli mi yabancı mı olduğu gibi özel mi özel mi özel olmasına bağlı olarak 2,500 ABD Doları (USD) ile 40,000 ABD Doları arasında olabilir. Bir kamu politikası olarak, ABD milletvekilleri, ailelere çocukları evlat edinmeye teşvik etmekte ve bu giderlerin bir kısmını evlat edinme vergisi kredisi yoluyla telafi etmenin bir yolunu sunmaktadır. Bu kredi, kredinin talep edildiği yıl boyunca borcu olan federal gelir vergisi miktarında belirli bir maksimum limite kadar bir dolar düşüşü sağlar. Örneğin, bir vergi mükellefinin federal gelir vergisinde 10.000 ABD Doları borcu varsa, ancak 6.000 ABD Doları tutarında bir evlat edinme kredisi varsa, o yıl için yalnızca 4.000 ABD Doları vergi ödeyecektir.
Kredi talebinde bulunmak için, vergi mükellefi ve evlat edinme belirli uygunluk şartlarını yerine getirmelidir. Vergi mükellefinin belli bir eşiğin üzerinde düzeltilmiş brüt geliri olamaz. Vergi mükellefinin evli olması durumunda, çiftlerden biri özel bir muafiyet için uygun olmadıkça, kredi talep etmek için müşterek vergi beyannamesi vermelidir. Evlat edinilen çocuk bir ABD vatandaşı veya 18 yaşın altında ikamet eden veya engelli olmalıdır. Çocuğun yabancı bir ülkeden olması durumunda, vergi mükellefinin, evlat edinme kesinleşinceye kadar kredi talebinde bulunmak için beklemesi gerekir.
Kabul edilebilir vergi kredisi kullanılarak yalnızca belirli nitelikli masraflar dengelenebilir. Kredi, vergi mükellefinin evlat edinme ücretleri, mahkeme masrafları, avukatlık ücretleri, seyahat masrafları, harcırah ve yasal evlat edinme işleminin bir parçası olarak yapılan diğer masraflar için geri ödeme talep etmesine izin vermektedir. Vergi kredisini onaylayan yasa her yenilendiğinde, milletvekilleri mahsup edilebilecek azami masraf tutarını değiştirmektedir. Tarihsel olarak, harcama eşiği her yenilemede artmıştır.
Evlat edinme vergisi kredisi evlat edinilen her çocuk için geçerlidir. Bir aile birden fazla çocuğu evlat ederse, her çocuk için kredi almaya hak kazanır. Kredi, harcamaların gerçekleştiği yılda veya evlat edinmenin kesinleştiği yılda talep edilebilir. Kabul edilmeye çalışılmayan girişimler için harcamalar da kredi kapsamında kabul edilebilir.
