Yıllık dışlama, kişilerin standart federal hediye vergisini ödemesi gerekmeksizin, herhangi bir tarafın 10,000.00 ABD Doları'na kadar varlıkları olan diğer kişilere hediye vermesini sağlayan bir tür vergi muafiyetidir. Herhangi bir hediyenin uygun bir şekilde yıllık dışlama olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmayacağını kontrol eden bazı özel düzenlemeler vardır. Yıllık dışlama işleminin nasıl yürüdüğü.
Bir bireye diğer insanlara sınırsız sayıda istisna sağlama hakkı verilir. Ancak, herhangi bir alıcı tarafından alınan hediye tutarı 10.000 ABD Doları olan USD tutarını aşamaz. Ayrıca, bağışçı alıcının hediyeleri nasıl kullandığı konusunda hiçbir kontrol sahibi olamaz. Hediyenin alıcı tarafından nasıl kullanılacağına dair hiçbir nitelik yok, serbestçe verilmelidir. Buna ek olarak, hiçbir armağan, hediyeye bağlı bir yaklaşım içermiyorsa, varlıklar mevcut ilgi alanı olarak kalmalıdır. Yani, hediyenin alıcısı, uygun gördüğü şekilde hediyeyi hemen kullanabilmelidir.
Yıllık dışlama statüsünü korumak için, bağışçıların hediyenin kendi iradesinin uzatıldığını ve hediyenin alınmasına hiçbir koşul eklenmemiş olduğunu doğrulamaları gerekir. Bu, bir bireyin kolej eğitimi için ödeme yapmak veya mülkün peşinat olarak ödenmesi gibi belirli bir amaç için hediye alması durumlarını dışlar. Hediyenin herhangi bir koşulla sunulduğuna dair herhangi bir kanıt varsa, o zaman hariç tutma kabul edilemez.
Yıllık dışlama kavramı, diğer kişilere hediye vergileri ödemeden yardım sağlamak isteyenlere izin verir. Böylece, sevilen bir arkadaşına hediye etmek isteyen ya da bir varlıkla ilgili bir akraba, bunu yapabilir. Hediye, alıcıya verdikleri saygının bir göstergesi olarak bağışta bulunmak isteyen bağışçıdan başka bir sebep olmadan uzatılmışsa, yıllık dışlama uygulanır. Bir hediye vergisinin olmaması, eğer isterlerse, sevdiklerinize veya diğer taraflara cömert davranmayı seçmeyi çok kolaylaştırır.
Hediyenin verildiği vergi yılı için yıllık dışlama talep edilmelidir. Bu durumdan sonra geri dönüp yıllık bir dışlama talep etme kabiliyeti yoktur. Muhasebeciler ve finansal danışmanlar, başkalarına hediye vermek isteyen kişilere danışmanlık yapabilir ve hediyeyi yıllık bir dışlama olarak sınıflandırmaya yardımcı olacak belgeleri uygun şekilde dosyalayabilir.
