Bireylerin ve şirketlerin ortalama veya ortalama vergi oranı, kişisel gelirler veya ücretler üzerinde değerlendirilen toplam vergi yüküdür. Ortalama oran genellikle matematiksel bir formül kullanılarak yüzde olarak hesaplanır. Amerika Birleşik Devletleri'nde, İç Gelir Servisi (IRS) vatandaşları vergilendirmek için ilerici bir vergi sistemi kullanmaktadır. Gelir arttıkça, bireyler önceden belirlenmiş bir limitin üzerinde her bir dolar için daha yüksek bir vergi oranı ödemek zorundadır. Her vergi oranı artışı, bireyler tarafından ödenen marjinal vergi oranlarında bir artışa işaret etmektedir. Bireyin ortalama vergi oranı, her marjinal vergi oranını toplayarak ve toplam marjinal oranlara bölerek hesaplanabilir.
2009 yılında bireyler için marjinal vergi oranları% 10,% 15,% 25,% 28,% 33 ve% 35 idi. Her oran, bireyin dosyalama durumuna ve toplam vergilendirilebilir gelirine bağlı olarak belirli bir dolara kadar değerlendirilir. Toplam geliri 65.000 ABD Doları olan tek bir kişi olarak başvuran ABD vergi mükellefinin ortalama vergi oranı% 16.7 olacaktır. İşte bu ortalama oran hesaplaması: 0-8,350 $ gelir% 10 vergilendirilir; 8.353-33.950 ABD Doları gelir% 15 oranında vergilendirilir; ve 33,951-82,250 ABD Doları tutarındaki gelir% 25 oranında vergilendirilir. Dolayısıyla, ortalama vergi oranı hesaplaması 10 + 15 + 25/3 veya% 16,7'dir.
Vergi yüzdesi yükümlülüğünü hesaplamaya çalışan bireyler için çeşitli varyasyonlar kullanılabilir. Her yöntem matematiksel hesaplama için farklı bilgi veya senaryoları dikkate alır. Hesaplamanın iki varyasyonu, efektif ortalama vergi oranı veya efektif marjinal vergi oranıdır.
Etkin ortalama oran hesaplaması, ortalama vergi oranını belirlemek için toplam vergilendirilebilir geliri kullanmaz. Bu hesaplama, bireyin toplam gelirinin nasıl kazanıldığına (pasif gelir, geleneksel ücretler veya 1099 gelir) dayalı olarak geçerli ortalama vergi oranını hesaplayabilir.
Vergi marjinal vergi oranı, sosyal güvenlik gelirine sahip olan veya vergi gecikmeli emeklilik planları veya emeklilik hesapları gibi aşamalı olarak faydalanan bireyler için hesaplanmaktadır. Bu gelir normal gelirden ayrıdır, çünkü bireyin iş veya standart veya diğer standart ücretler yoluyla elde ettiği mevcut geliri doğru bir şekilde göstermeyen paradır.
Şirketler ortalama vergi oranlarını farklı bir yöntem kullanarak hesaplayabilirler. Çoğu işletme, gelir vergisi, emlak vergisi, bordro vergisi ve satış veya kullanım vergileri dahil olmak üzere çeşitli vergiler öder. Ortalama vergi oranlarının hesaplanması, bu ticari vergilerin kaç tanesinin şirketin hesaplama sürecine dahil edildiğine bağlıdır. Bireysel ortalama vergi hesaplamaları kullanmak, gelecekteki vergi yükümlülüklerini planlamaya çalışan şirketler için genellikle daha faydalıdır.
