Etkili bir vergi oranı, tüm vergi oranları hesaplandıktan sonra, bir kişi veya şirket için toplam veya ortalama gelir vergisi yüküdür. Vergi oranları, bir vergi sisteminin farklı yönlerini vurgulamak için birçok yolla ifade edilebilir, ancak etkili vergi oranı, bir kişinin vergi yükünün en net toplam resmini verir. Matematiksel olarak, ödenen toplam vergi olarak hesaplanır, toplam vergilendirilebilir gelire bölünür ve yüzde olarak not edilir.
Etkili vergi oranı gibi bir hesaplamanın kullanılması çeşitli nedenlerden dolayı yararlıdır. Bunlardan ilki, vergileri düzenleyen ABD İç Gelir Kanunu'nun oldukça karmaşık olmasıdır. Vergi beyannamesi hazırlanırken kalifiye bir muhasebeciye danışmak her zaman gerekli değildi, ancak bu durum daha da arttı. Kesinti, stopaj, kredi ve diğer komplikasyonların kasırgalarında, toplam vergilendirilebilir gelirin yüzdesi olarak ne kadar gelir vergisi ödediğinizi tam olarak belirlemek zor olabilir.
Özellikle “ilerici” veya kademeli vergi sistemleri söz konusu olduğunda, birinin fiili vergi oranını kaybetmek kolaydır. Aşağıdaki varsayımsal durumu göz önünde bulundurun. Belirli bir ilerici vergi sisteminde, bir kişinin gelirinin ilk 50.000 ABD Doları (ABD Doları), yüzde on oranında vergilendirilir. Bir sonraki 100.000 ABD Doları,% 25 oranında vergilendirilir ve bunun üzerinde kalan her şey% 35 oranında vergilendirilir.
Bir kişi 217.950 dolar gelirinin tamamı için gerekli vergileri öderse, o kişinin etkili vergi oranının ne kadar olduğunu bilmemesi kolay olacaktır. Bunun yaklaşık% 24.6 olduğunu göstermek için birkaç basit hesaplama gereklidir. Bu yüzde, sistemin kademeli yapısı nedeniyle her gelir seviyesi için biraz farklı olacaktır.
Basit efektif vergi oranının yanı sıra, bu ifadede faydalı olabilecek birkaç değişiklik var. Örneğin, marjinal efektif vergi oranı, marjinal ve efektif vergi oranının bir birleşimidir ve harcanan veya kazanılan son veya marjinal dolara uygulanan toplam vergi oranını hesaplamak için kullanılır. Etkili ortalama vergi oranı başka bir varyasyondur ve vergilendirilebilir gelirden başka bir ölçü kullanarak hesaplanırsa efektif vergi oranından farklı olabilir. Vergi oranlarını ifade etmenin birçok farklı yolu bazen daha fazla karışıklığa yol açabilir gibi görünse de, vergi kanununun haksız sonuçlarının istenmeyen sonuçlarının ne zaman ortaya çıkabileceğini belirleyecek başka bir şey yoksa, bu tür hesaplamalar yardımcı olabilir.
