Bireysel gelir vergisi beyannamesi, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki İç Gelir Servisi (IRS) gibi vergi kurumuna sunulan zorunlu bir rapordur. Rapor tüm bireyler ve belirlenen gelir seviyelerini karşılayan evli çiftler için gereklidir. Raporun amacı, bireyin borçlu olduğu vergi miktarını belirlemektir. Vergilendirme, düzeltilmiş brüt gelir ile belirlenir. ABD'de, birçok eyalet, eyaletten kaynaklanan vergileri belirlemek için federal bireysel gelir vergisi beyannamesini referans almaktadır.
ABD'de, dosyalama gereklilikleri için belirlenen gelir seviyesi, Amerika Birleşik Devletleri Kongresi tarafından kabul edilen yasalara dayanarak IRS tarafından belirlenir. Eşik gelir seviyesi basit bir sayı veya başka bir parametre değil, bazen karmaşık bir hesaplamadır. Amerika Birleşik Devletleri'nde ikamet eden ve tam zamanlı işlerde çalışan ya da emeklilik, emeklilik, yatırım veya sakatlık veya sosyal güvenlik ödemeleri hariç olmak üzere herhangi bir düzenli ödeme alan yetişkinlerin çoğunun, tek tek veya müşterek olarak bireysel bir gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Bağımlı çocuklar veya ebeveynler gibi diğer yetişkinler, dosyalama yapan bir yetişkinin geri dönüşüne ve kişisel gelirine bağlı olarak durumlarına dayanarak dosyalama gerekebilir veya olmayabilir.
Bireysel gelir vergisi beyannamesi üzerinden ödenecek vergiler, ülkenin taahhütlerinin, mevcut ekonomik koşullarının ve belirli grupları etkileyen mevzuatın bir yansımasıdır. Vergi yükünü eşit olacak şekilde dengelemek için bir girişimdir, ancak IRS adil bir vergilendirme için net bir tanım getirmez. Gelir, kazanılan ücretler, ödünç alınan paraya faiz ve işletmelere, hisse senetlerine ve diğer yatırım araçlarına yapılan yatırımların getirisi olarak görülür.
Standart kesintiler, IRS'nin bir yılda ortalama bir vergi mükellefinin karşıladığı masraflarla orantılı olduğunu hesapladığı miktarlardır. Standart kesinti, yaşam giderindeki herhangi bir bireysel değişime işaret etmez. Dosyalanan ve bağımlı olan her kişi için standart bir kesinti verilir. Mevcut yasaya tabi olarak, kör bir vergi mükellefi gibi özel durumlar için ekstra bir standart kesinti yapılabilir. Standart kesintinin ürünü ve talep edilen indirim sayısı geliri aşarsa, düzeltilmiş brüt gelir (AGI) sıfırdır ve vergi ödenmez.
AGI’nin geliri aşmaması durumunda, vergi mükellefi, standart indirimi kullanmak yerine kesintileri kalemleştirmeyi seçebilir. Bu durumda, belirli bireysel harcamalar toplanır. Sayılabilecek kalemler kanuna dayanır, ancak tipik olarak birincil konut, sağlık ve sigorta primleri ve eğitim ve çocuk bakımı harcamalarına olan ilgiyi içerir. Gelir daha az netleştirilmiş indirimler AGI'yi belirler. Standart indirimler veya ayrıntılı indirimlerle belirlenen AGI, ödenecek vergiyi belirlemek için vergi tablolarıyla karşılaştırılır.
Bireysel gelir vergisi beyannamesi, doldurulması gereken karmaşık bir belge değildir. Yine de, birçok vergi mükellefi vergi hazırlamak için vergi hazırlama uzmanlarına ödeme yapmaktadır. Para yönetimi yazılımı satıcıları ve bazı büyük vergi beyannamesi hazırlama şirketleri, karmaşık senaryolarda bile bireysel bireysel gelir vergisi beyannamesi hazırlanmasına olanak sağlayan kendin-yap yazılımını yayınlamaktadır. Belirli rakamlar genellikle federal bireysel gelir vergisi beyannamesinden alınır ve eyalet gelir vergisi formuna aktarılır ve eyalet vergileri her bir eyaletin yasama organlarında belirtildiği şekilde uygulanır.
