Bilanço dışı bilanço, bir varlığın veya borcun ana muhasebe sistemine dahil edilmeden takip edilmesinin bir yoludur. Çoğu şirket, bilanço içi ve bilanço dışı olarak bilinen ve bazen defter üstü ve bilanço dışı muhasebe adı verilen iki varlık ve borç yönetimi yöntemine sahiptir. Bilanço içi varlıklar ve borçlar, şirketin sahip olduğu ve doğrudan sorumlu olduğu standart işlemlerdir, bilanço dışı işlemler ise şirketin doğrudan paraya sahip olmadığı durumlar içindir. Bu terim aynı zamanda yasadışı muhasebe uygulamalarını tanımlamanın ortak bir yoludur.
Bilanço dışı ve bilanço dışı varlıklar veya borçlar arasındaki en büyük fark mülkiyettir. Bir varlık veya borç bir şirkete ait olduğunda, şirket, varlıkları tasfiye etmek ve parayı harcamak, kendi şirketine yeniden yatırım yapmak veya borçlarını diğer kurumlara satmak gibi istediği her şeyi yapabilir. Para şirkete ait değilse, sahibinin onayı olmadan hiçbir şey yapamaz.
Yaygın Kullanım Alanları
Çoğu şirket neredeyse sadece bir kitap sistemi kullanıyor. Perakende satış mağazaları ve restoranlar gibi yerler, kitap dışı muhasebe işlemlerine ortak ihtiyaç duymaz; Uygulamanın yaygın olduğu tek yer finans kurumları ve aracılık kurumlarıdır. Bu şirketler genellikle diğer taraflar için para ve varlık bulundururlar ve bu varlıklar şirket sisteminde iken, aslında şirkete ait değildir.
Birçok banka bilanço dışı sistemini kullanırken, her banka işlemi için gerekli değildir. Örneğin, bir kişi bir bankaya para verdiğinde, hesap açtığında girdiği sözleşmenin bir parçasıdır. Bankanın sahip olduğu para aslında kişiye aittir ve istediği gibi kullanabilir. Kişi bankadan para aldığında, kendisine geri verilen parasını alır, bu işlem aslında kitap sisteminin bir parçası olarak kabul edilir. Sonuç olarak, kurum muhasebesinin çoğunluğu bilançoda yapılır.
Bir işlem sadece bilanço dışı bir para üzerinde listelenirse, parayı tutan kurumun doğrudan sözleşmeden doğan menfaat dışında kontrolü yoktur. Bu durum aslında sadece birkaç durumda ortaya çıkıyor ve çoğu paraya güvende tutulmayı içeriyor. Örneğin, bir aracı kurum bir borsa düşüşüne karşı teminat olarak az miktarda bir yatırımcının parasını elinde tutuyorsa, bu para aslında bir zararı karşılayana kadar şirkete ait değildir. Bu noktaya kadar para aracı kurumun hesaplarında, ancak şirket kullanamıyor.
Yasadışı İşlemlerin Kaydedilmesi
Nazım hesaplar, aynı zamanda yasa dışı işlemleri tanımlamanın ortak bir yöntemidir. Bu işlemler şirkete ait resmi defterlerden yapılır. Menşei ne olursa olsun, giren veya çıkan her paranın hesaba katılması gerekir. Geçmişte, bu, biri resmi ve diğeri olmayan iki muhasebe defteri kullanma ve kitap-üstü sistemi oluşturma uygulamasına yol açtı.
