Düşük ödeme cezası, bir önceki yılın gelir vergisinin tamamını ödememesi durumunda ABD vergi mükellefinin alabileceği paradır. Düşük ödeme cezası, İç Gelir Servisi'ne (IRS) borçlu olunan miktara eklenen yüzde 4 ile 10 arasında değişen belirli bir faiz tutarıdır. Birey geçen yıl vergilerinin yüzde 100'ünü veya cari yıl vergilerinin yüzde 90'ını hızlı bir şekilde öderse, cezadan kaçınılabilir. Düşük ödeme cezası tehlikesi bulunan bir vergi mükellefine, bir ceza değerlendirilmeden önce 90 güne sahip olduğunu bildiren 90 günlük bir mektup gönderilecektir. Bir ödeme cezası uygulandıktan sonra, borçların tamamı ödeninceye kadar yürürlükte kalır.
Tipik olarak, gelir vergisi yıl boyunca otomatik olarak ödenmekte ve maaş ve maaşlardan otomatik olarak alınmaktadır. Bununla birlikte, bazı gelirler borçların ödenmesi için vergi mükellefine bırakıldığından otomatik olarak durdurulmaz. Serbest çalışan ve sözleşmeli çalışanlar, standart W-2 yerine W-9 formunda sunulan bu geliri elde ederler. ABD’deki vergilerin yıl boyunca ödenmesi gerektiği için, W-9 gelir vergisi üç ayda bir ödenebilir. Bununla birlikte, üç ayda bir ödenmediği takdirde, yıl sonunda götürü olarak da ödenebilir.
Kendisini eksik ödeme krizinde bulan vergi mükellefleri yıllıklandırılmış gelir taksit yönteminden yararlanabilir. Bu yöntem, taksit ödemesini vergi mükellefinin gelir eksi indirimleri dikkate alarak hesaplar. Bu, ödeme yükümlülüğünü ortadan kaldırma veya en azından azaltma olanağına sahiptir ve alışık olmayan veya kayda değer miktarda vergi geliri elde etmeyi beklemeyen karışık vergi mükellefleri için iyi bir seçenektir. Hesaplamalar ortalama vergi mükellefi için biraz zor olabileceğinden, bu durumda genellikle bir vergi uzmanına danışmak akıllıca olur.
Vergilendirilmemiş gelir elde eden herkes para cezasına çarptırılmaz. Bir önceki yıla ait vergi oranının yüzde 100'ü veya cari yıl vergisinin yüzde 90'ı ödenirse, ceza uygulanmayacaktır. Ayrıca, kazanılmamış vergi geliri tutarı 1.000 ABD Dolarından az olsaydı - bütün krediler ve stopajlar düşüldükten sonra - IRS, düşük ödeme cezalarıyla uğraşmaz.
Hafifletici cezalar vergi mükellefinin borcundan daha az ödeme yapmasına neden oldu. Tazminat, afet veya zayiat gibi olağandışı bir durumun sonucu ise, ceza uygulanmayacaktır. 62 yaşından büyük emekli olanlar ve ilgili vergi yılı içerisinde sakat kalanlar da cezadan muaf tutulabilir.
