Denetim kanıtı, bir finansal denetim sırasında toplanan açık bir materyaldir. Bir denetim sırasında toplanan kanıtlar çeşitli biçimlerde olabilir ve denetçinin nihai bir görüş bildirmesi için yeterli denetim kanıtı bulunması gerekir. Bu kanıtın ayrıca dikkatli bir şekilde kontrol edilmesi gerekmektedir, çünkü potansiyel olarak gizli materyalleri içerebilir ve kanıtlara erişim, incelemeye yetkili kişilerle sınırlı olmalıdır. Erişim aynı zamanda denetimi tehlikeye atabilecek delillere müdahale etmemek veya müdahale etmemek için sınırlıdır.
Bir denetimde, finansal kayıtlar ve uygulamalar incelenir. İnsanlar çok çeşitli nedenlerle denetimler yapabilirler. Dahili olarak, şirketler tüm uygulamalarının yasal olduğundan emin olmak için denetim kullanır. Denetim, bir şirketin finansal bilgileri doğru raporlayıp raporlamadığını belirlemek için uyumluluk nedenleriyle harici olarak da yapılabilir. Bir denetim sırasında hataların çözülmesi durumunda düzeltilmeleri gerekir ve kasıtlı hatalar yasalarca cezalandırılabilir.
İnsanlar denetim kanıtını iki geniş kategoriye ayırabilir: iç ve dış. İç denetim kanıtı örneği, çek defteri sicili gibi bir şey olabilir. Dış kanıtlar banka hesap özeti gibi şeyleri içerir. Her iki kanıt türü de denetim için önemli olabilir; İdeal olarak, kanıtlar bir şirketin prosedürü takip ettiğini ve finansal uygulamalarının tamamen yasal olduğunu gösteren kanıtı kabul etmelidir.
Kanıtların toplanması, belge toplamayı, bir şirket içindeki uygulamaları gözlemlemeyi ve çalışanlarla görüşme yapmayı içerebilir. Diğer personel üyeleri ile birlikte mali kayıt işleminden sorumlu kişilerle görüşmeler yapılabilir. Bir şirket sahtekarlık veya sorgulanabilir faaliyetlerde bulunuyorsa, faaliyete doğrudan dahil olmayan çalışanlar, denetçiler için önemli olabilecek düzensizlikleri fark etmiş olabilir.
Denetçiler kanıt topladıkça, kanıtları denetim çalışma kağıtlarına kaydederler ve dikkatlice belgelendirildiklerinden emin olun. Denetimin sonunda tüm kanıtlar gözden geçirilir ve denetçi bir görüş bildirir. Denetçiler, çıkarlarını tam olarak nerede bulunduklarını gösteren ve yaptıkları fikre nasıl geldiklerini gösteren kanıtlarla kanıtlayabilmelidirler. Örneğin, bir denetçi, bir şirketin bilerek vergi sahtekarlığı yaptığını belirtirse, kişilerin belirli uygulamaların yasadışı olduğu konusundaki farkındalıklarını açıkladıkları denetim kanıtlarında görüşmelere işaret edebilir ve bu uygulamaların yapıldığı mali kayıtlarla belgeleyebilir. şirket personeli tarafından.
