Finansal durum tespiti, yatırımcıların ve diğerlerinin, bir anlaşma yapmadan önce bir özkaynak veya yatırımın gerçek koşullarına ve değerlerine bakması gerektiği düşüncesidir. Durum tespiti, neredeyse bir asırdan fazla bir süredir uygulanmış ve finansal topluma değer verdiği kanıtlanmış bir kavramdır. Pek çok uzmana göre, yatırımcıların korunmasına yardımcı olmak için bir yol olarak başladı, ancak şimdi risk içeren hemen hemen her türlü yatırım veya işletme ile ilgili ortak bir standart haline geldi.
ABD'deki mali durum tespiti teriminin kökeni, 1930'larda bir düzenleyici kurul olan ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu tarafından yapılan faaliyetlere kadar izlenebilir. Başlangıçta, durum tespiti, potansiyel olarak brokerleri veya para yöneticilerini “ifşa etmeme” ya da yatırımcıya tam olarak açıklanmayan şeylerle ilgili sorumluluklardan mahrum bırakabilecek bir şeydi. Fikir, eğer bir broker doğru finansal durum tespiti yaptıysa, kritik ön yatırım araştırması standardının üstünde ve ötesindeki diğer “bilinmeyenlerden” sorumlu değildi.
Modern zamanlarda, durum tespiti uzmanların bireysel yatırımcılar için önerdiği bir şeydir. Durum tespiti temelde istenen yatırımlar hakkında kendi araştırmanızı yapmak anlamına gelir. Çevrimiçi araçlar ve diğer teknolojilerle, yatırımcıların hisse senetleri ve diğer yatırımlar hakkında satın almadan önce bir zamanlar olduğundan daha fazla şey öğrenmeleri çok daha kolay.
Maddi durum tespiti ile ilgili bir konu oynaklık ile ilgilidir. Her yatırımın kendi risk seviyesi vardır ve iyi bir araştırma olmadan, yatırımcı bu riski doğru bir şekilde anlayamayabilir. Riske değer vermek Wall Street ve bir bütün olarak finansal toplulukta büyük bir iştir. Durum tespiti, alıcıların ve diğerlerinin bir satın alma veya satın alma sırasında aynı sayfada olmalarını sağlamaya yardımcı olur.
Durum tespiti ihtiyacını tetikleyen bir diğer mesele de birçok artığın “şeffaflık” dediği şeyle ilgisidir. Şeffaflık, hükümete atıfta bulunmak için sıkça kullanılan bir terimdir, ancak büyük finansal şirketler ve kurumlar için de kritik öneme sahiptir. Örneğin, kusurlu iç muhasebe bulgularını ileri sürebilecek CEO'ların şeffaflığı eksikliği, birçok yatırımcıyı gereken özeni gösterme konusunda daha proaktif hale getirdi ve içerdiği tüm varlık ve işlemlerin yapıldığından emin olmaya çalıştı. Bir şirketin veya bölümün açıklamasında doğrudur.
Özen göstermedeki temel bulgu, bir yatırımın beklentisiyle uyuşup uyuşmadığıdır. Prospektüs potansiyel bir yatırımcı için hemen değerlidir. Yatırımın ve içeriğinin bir özetidir. Uzmanlar, bu dokümantasyondaki tüm bilgilerin doğru ve eksiksiz yapıldığından emin olmak için aktif durum tespiti sık sık gerekli olduğunu söylüyorlar.
