Mali dolandırıcılık, finansal kaynakların yasal ve etik yönetiminin yer almadığı bir durumdur. Dünyadaki çoğu ülkede, bu tür dolandırıcılık, işveren veya müşteri adına para ve diğer varlıkları idare eden kişiler tarafından yapılan kasıtlı kararlar ve eylemlerden kaynaklanmaktadır. Bununla birlikte, dünyanın dört bir yanında, kasıtsız fon kullanımının da sahtekarlık olarak sınıflandırıldığı ve kasıtlı herhangi bir eylemle aynı yasal sınamaya maruz kaldığı birkaç yer vardır.
Çoğu durumda, finansal kaynakların sahte kullanımı, bir yatırımcı veya kurum için önemli kayıplara yol açacaktır. Mali zarar bazen kaynakları içeren faaliyeti takip etmek için kullanılan muhasebe kayıtlarında dikkatlice gizlenir ve büyük miktarda para ve diğer varlıklar sifonlanıp sahibinin kontrolünde tutulmayana kadar devam etmesine izin verilir. Bu tür iş dolandırıcılığı, şirket kaynaklarına erişimi olan herhangi bir şirket memuru veya çalışanı tarafından yapılabilir ve görünür hale gelmeden önce uzun bir süre devam edebilir.
Mali dolandırıcılığın gerçekleşmesinin birkaç farklı yolu vardır. En yaygın yaklaşım uygunsuz fonları veya diğer kaynakları kullanmaktır. Örneğin, hiçbir zaman gerçekleşmeyen meşru giderler için satır öğeleri içeren bir gider raporu göndermek, sahte etkinlik olarak kabul edilebilir. Benzer şekilde, envanter hırsızlığı veya kasıtlı bordro ödemelerinin doldurulması da etik dışı ve genellikle yasa dışı faaliyet olarak kabul edilir.
Finansal tabloların ve kayıtların tahrif edilmesi aynı zamanda bir finansal dolandırıcılık örneği olarak kabul edilir. Bazı ülkelerde “kitapların pişirilmesi” olarak bilinen Hesap Alacakları ve Borçlar, şirket tarafından alınan fonların muhasebe sürecinde yer alan birinin kişisel kullanımı için yönlendirildiği gerçeğini gizlemek için kasten değiştirilir. Bazı durumlarda, iki muhasebe kaydı seti tutulabilir. Biri doğru ve doğru bir muhasebeleştirilirken, diğeri yasadışı faaliyet şüphesini gerektiğinde ve gerektiğinde yönlendirmek için kullanılabilecek değiştirilmiş muhasebedir.
Mali dolandırıcılık ayrıca bir iş kararını değiştirmek için rüşvet veya komisyon kabul edildiğinde gerçekleşir. Bir çalışanın bir rakiple ilişkili olduğu durumlarda, çıkar çatışması genellikle mevcuttur ve kişisel kazanç için özel bilgilerin satışını içerebilir. Her iki durumda da, bireyin parasal kazançlarının alması şirkete finansal olarak zarar verebilir ve aksi takdirde gerçekleşmeyecek bir zararla sonuçlanabilir.
Mali dolandırıcılığın niteliğine bağlı olarak, bir şirket kaybedilen varlıkları geri kazanmak için yasal işlem başlatmayı veya durumu dahili olarak ele almayı seçebilir. Eylemin seyri genellikle dolandırıcılık miktarına ve dolandırıcılık kamuoyuna açıklanırsa şirketin tüketiciye olan güvenine ne kadar zarar verileceğine inandığına bağlı olarak değişir. Bazı durumlarda, çalışanın dolandırıcılıktan suçlu bulunmasına kısmi iadesi yapma ve görevinden istifa etme fırsatı sunulabilir ve bu durum kapalı sayılır. Diğer zamanlarda, şirket mevcut yasaların öngördüğü herhangi bir yolu kullanarak sahtekarlığı kovuşturmayı seçebilir.
