Kredilerin ve yatırım araçlarının çoğu iki ana bileşenden oluşur; anapara ve faiz. Anapara , ödünç alınan veya yatırılan tutarı ifade eder ve faiz , anapara yüzdesinin bir yüzdesine dayanarak ödenen veya alınan bir finansman masrafıdır. Bununla birlikte, bazı kredilerin ve yatırımların, hiçbir ilgisi yoktur. Bu durumlarda, vergi makamları bir faiz oranı tayin edebilir ve müdürü buna göre ayarlayabilir. Tahmini faiz, aslında ödenmemiş ancak bir devlet otoritesi tarafından ödenmiş olduğu kabul edilen faizdir.
Avrupa genelinde vergi kodları, 1980'lerden bu yana emsal çıkar kavramıyla başa çıkmak için revize edilmiştir. Bazı durumlarda, bu alıcı için vergilendirilebilir ve ödeme yapan tarafından düşülebilir. Avusturya'da vergi kodları, şirketler tarafından vergilendirilebilir tabanlarını düşürmek için emsal sermaye faizinin kullanılmasına izin vermektedir. Hong Kong emsal çıkarları kabul etmekte ancak vergiden düşmemekte veya bir kesinti için kullanılmasına izin vermemektedir.
Amerika Birleşik Devletleri'nde emsal faiz, orijinal iskonto bonoları, tahvil bonoları ve sıfır kuponlu tahvil gibi faizsiz finansal araçlara karşı değerlendirilir. Bunlar, yüz değerinin önemli ölçüde altında satın alınır ve par. Eğer bir kişi daha yüksek bir vergi parantezindeyse, düşük sermaye kazancı vergi oranını kullanarak tahvil üzerinden sadece vade tarihinde vergi ödemesi faydalı olacaktır. İç Gelir Servisi (IRS) bu potansiyel olarak faydalı görüşe izin vermeyecek ve bu tahvilleri vergilendirilebilir emsal faiz uygulayarak faiz getirici olarak değerlendirecektir. Bu şekilde, kazancın bir kısmı yıllık olarak olağan gelir olarak vergilendirilir.
Aynı pozisyon kişisel, ticari ve ipotek kredilerinde de geçerlidir. Bir kez daha, bir satıcının satış fiyatını arttırması ve düşük bir faiz oranı sunması yararlı olabilir, böylece daha düşük bir vergi borcundan kazanç sağlar. Bunun olmasını önlemek için IRS, altı ay veya daha uzun süreli tüm kredilere uygulanabilir bir federal oranın (AFR) uygulanmasını gerektirir. AFR aylık olarak yayınlanır ve farklı türdeki kredilere ve yatırım araçlarına atanması gereken asgari faiz miktarını belirler.
Bir kişi AFR'den daha az ücret alırsa, federal ücret kullanılarak tahsil edilmesi gereken faiz miktarı belirlenir. Bu, alıcının gelir olarak talep edeceği tutardır. Ödenen faiz, işletme kredisi veya konut ipoteği gibi bir kesinti olarak nitelendirilirse, ödeyen kişinin vergi beyannamesinde göstereceği tutardır. Gerçek faiz ile empoze edilen faiz arasındaki fark, notun ana tutarından düşülecektir.
Örneğin, bir kişi bir yıl, 20.000 ABD Doları (ABD Doları) olan sıfır faizli kredi alırsa, kredisi hem ana hem de faiz göstermek için vergi amacıyla ayarlanacaktır. Bu kredi türü için AFR% 10 ise, 20.000 ABD Doları tutarındaki geri ödeme, 18,182 ABD Doları tutarındaki ana ödeme ve 1818 ABD doları tutarındaki faiz ödemesi olarak yeniden sınıflandırılacaktır. Borç tamamen ödenmiş sayılır, ancak borç verenin emsal faizini gelir olarak bildirmesi istenir. Eğer kredi faizi vergi indirimi olarak nitelendirilirse, borçlu 1818 dolarlık bir indirim talep edecektir.
Bazı durumlarda bir kişi, bir çocuğa veya başka bir aile üyesine çok az veya hiç faiz ödemeden borç para vermek isteyebilir. ABD'de küçük krediler için bazı istisnalar olsa da, bu aile kredileri de emsal faiz vergisi kurallarına tabidir. Öngörülemeyen finansal sonuçları önlemek için, bu tür bir kredi vermeden önce bir vergi uzmanına danışmanız önerilir.
