Birden fazla ülkede iş yapan işletmeler yeni bir vergi sorunlarıyla karşı karşıyadır, çünkü ikinci bir ülkedeki varlıkları onları o ülkede kazanılan karlar vergilerinden sorumlu tutabilir. Bu, çifte vergilendirme olasılığını doğurur, çünkü şirketin ülkesi aynı geliri vergi ödemeye çalışabilir. Bu noktada uluslararası vergi planlaması devreye giriyor, çünkü bir şirketin birden fazla ülkede iş yapmak için cezalandırılmamasını sağlamak için dikkatli bir planlama yapmak gerekiyor. İkinci ülkede, satış vergisi veya katma değer vergisi gibi diğer vergilerin ödenmesi gerekebilir ve planlama, herhangi bir ceza uygulanmamasını sağlayabilir. Uluslararası bir grubun her iki ülkenin transfer fiyatlandırması, ince sermaye kullanımı veya kontrol edilen yabancı şirketler ile ilgili düzenlemelere uyması gerekebilir ve bu kuralların her ülkede dikkatli bir şekilde izlenmesi gerekir.
Başka bir ülkedeki bir ticaret ticareti normalde eğer orada kalıcı bir kuruluşu varsa, o ülkedeki ticari kazançlar vergisine tabidir. Bu, bir ofis veya fabrika gibi sabit bir iş yeri olabilir veya ülkede sözleşmeleri tamamlama yetkisini kullanan bağımlı bir ajan olabilir. Yabancı ülke, ülkeden ayrılan temettüler, faiz veya telif hakları şeklinde vergi ödemelerini isteyecektir. Diğer ülkede varlıkların satışı, işi yapılan herhangi bir sermaye kazancından vergilendirmeye zorlayabilir. Yerel ülke, ödenen yabancı vergiler için tek taraflı yardım ya da yerel ülkenin vergi yetkileri için tek taraflı yardım sağlayabilir ve kaynak ülke, çifte vergilendirme anlaşmasıyla düzenlenebilir.
Bir şirketin birden fazla ülkede iş yaptığı durumlarda, tedarik zincirinin rasyonelleştirilmesini ve gereksiz yere yüksek vergilendirmelere yol açmamasını sağlamak için ayrıntılı uluslararası vergi planlaması gereklidir. Şirket, bölgesel dağıtım şirketlerinde hisseleri elinde tutmak için bölgesel holding şirketleri kurmayı düşünebilir. Bunlar, bu tür holding şirketleri için elverişli bir vergi rejimine sahip bir bölgede ve bölgedeki vergi yükümlülüklerinin etkin yönetimini sağlayan geniş bir çift vergi anlaşmaları ağı içinde bulunabilir. Bölge yöneticileri bölgedeki düzenleyici ve vergi gereklilikleri hakkında ayrıntılı bilgi edinebilir, bu da uluslararası vergi planlamasına katılma ve düzenleyici değişikliklere tepki verme becerisi kazandırabilir.
Uluslararası vergi planlaması, şirketin faaliyetleri ve şirketin faaliyet gösterdiği her ülkedeki en son yasal düzenleme gereklilikleri hakkında ayrıntılı bilgi içerir. Şirket, diğer ülke içindeki vergi indirimlerinden veya serbest ticaret bölgelerinden yararlanma konumunda olabilir. İşlemler, her ülkede muhasebe ve vergi kayıtlarıyla ilgili gerekliliklere uygun olacak şekilde planlanmalı ve belgelendirilmeli ve grup içindeki mal ve hizmetlerin satışlarındaki transfer fiyatlarının doğrulanması için uygun belgeler hazırlanmalıdır.
