Vergi boşluklarının kapatılması genellikle hükümet tarafından uygulanan iki yaklaşımdan birini içerir. Birincisi, hükümet, geliri artırmak için geçmişte ihmal edilmiş olan vergi kanununda kuralları aktif olarak uygulamaya başlayabilir. İkincisi, sübvansiyonlar, krediler ve artık değersiz sayılan kesintiler gibi çeşitli eski devlet teşvikleriyle oluşabilecek vergi boşluklarını kapatma etkisine sahip yeni yasalar çıkartabilir. Bir vergi boşluğunun kapatılması, daha önce ertelenmiş gelir olarak sınıflandırıldığı yatırım geliri üzerindeki vergiden kaçınma yöntemlerinin ortadan kaldırılmasını veya bir şirketin genel kârının bir ülkede kârlı olduğu durumlarda, bölünmüş ticari zararlar veya denizaşırı yatırımlar için vergi indirimlerinin kaldırılmasını da içerebilir. Geçen sene.
Vergi kanunu gittikçe daha karmaşık hale geldiğinden, kurumlar veya bireyler için büyük vergi boşlukları oluşturmaktan kaçınmak için periyodik olarak özel durumlar için vergi kodu hükümlerinin değiştirilmesi gerekli hale gelmiştir. Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi boşluklarının tamamıyla kapatılmasının federal hükümete 2011 yılından itibaren yıllık olarak gelirde 1.000.000.000.000 ABD Doları (USD) ek getirebileceği tahmin edilmektedir. Bu kayıp gelirin önemli bir kısmı uluslararası kabul görmüş büyük gelirlerdendir. ABD şirketleri Yıllık karı 6.320.000.000 ABD Doları olan bir kurumun bir örneği, 2011 mali yılı için hükümetin bu karın yalnızca% 7'sini veya 445.000.000 $ 'ını ödedi. Bunu, satış kazancının çoğunu, ABD'deki federal vergi yükümlülüğünü azaltmak için İrlanda, Singapur ve Porto Riko gibi ülkelerdeki denizaşırı vergi cenneti aracılığıyla kanalize ederek yaptı.
Vergi ödemekten kaçınmak için yurtdışı yatırımlarını ve kazançlarını huni işlemleri olarak kullanmak, büyük teknoloji şirketleri tarafından yoğun olarak kullanılan ve 2011 yılı itibariyle yıllık gelirlerinde 60.000.000.000 ABD Doları'na mal olduğu tahmin edilen Çift İrlandalı ve Hollandalı Sandviç şemaları olarak bilinir. Yeni ve güçlü bir vergi mevzuatı oluşturulmasını ve uzun vadeli uygulanmasını gerektirir. Aynı teknoloji şirketleri, 2006 yılına kadar% 30'un üzerinde ortalama şirket vergileri borçluydu ve bu vergi boşluklarını, kanunu ihlal etmeden% 10'un altına düşürmek için yasada kullanmayı başardılar.
Vergi boşluklarını kapatmak için başka bir önemli yaklaşım, mevcut vergi yasalarını ve geçmişte hükümet tarafından büyük ölçüde göz ardı edilen zayıf yönlerini iyice incelemek olabilir. ABD'nin Massachusetts eyaletinde, Vali Mitt Romney, göreve seçildiği anda aynen bunu yaptı. 2003 yılında valiliği aldıktan birkaç ay içinde Romney'in personeli, kurumlar vergisinde devlet gelirini 110.000.000 USD artıracak vergi kodunu inceledi. Devlette önümüzdeki üç yıl boyunca vergi boşluklarının kapatılması, yüz milyonlarca dolar ek gelir getirdi.
Massachusetts'in bunu nasıl başardığına dair en önemli örneklerden biri, devlete borçlu olduğu vergiyi düşüren bankaların, kârlarını, esasen vergilendirilmeye tabi olmayan, emlak yatırım fonlarına yatırmasıyla sona erdi. Devlet kurumlarının federal vergiden kaçınmak için denizaşırı şubelerle yaptıklarına paralel olarak, devlet bankaları emlak güvencelerinin normal bankacılık işinin bir parçası olduğunu iddia ederek yasal olarak vergi ödemekten kaçındılar. Aslında, bu "yatırımlar", eyalet yasalarının uygulamayı yasaklamak üzere Valili Romney tarafından revize edildiğinde bankaların yasa dışı oluncaya kadar sömürdüğü bir vergi sığınağıydı.
