Finansal açıdan, faiz, genellikle ödünç alınan veya ödünç alınan paranın bir yüzdesi olan, para kullanımı için ödenen belirli bir miktardır. Faiz, ödenmemiş borçlardan veya gerçek paradan sonra ödenir, çünkü para kullanılıncaya kadar ödenmez. Ön ödemeli faiz, vadesi gelmeden ödenen faizdir. Ön ödemeli faizin değerlendirildiği en yaygın yerlerden biri, gayrimenkul ipoteği temin etmektir.
Mortgage ön ödemeli faizi genellikle ipoteği kapatırken tahsil edilir ve kredinin kapandığı ayın kalanı için ödenecek faiz miktarını içerir. Örneğin, bir kredi 15 Ekim’de kapanırsa, borç verme temsilcisi normalde 1 Kasım’da ödenecek olan 15 Ekim - 31 Ekim arasındaki faizleri kesecektir. Bununla birlikte, yeni krediler genellikle, yukarıdaki durumda 1 Aralık olacak olan ilk tam ayın sonuna kadar bir ödeme yapılmasını gerektirmez. Bu, borç verene hesabı açması ve düzenli olarak planlanmış ödemelerle başlaması için zaman verir.
Bazı gayrimenkul işlemlerinde tahsil edilen başka bir ön ödemeli faiz şekli indirim noktaları veya kredi başlangıç ücretleri olarak adlandırılır. Noktalar gerçekte, bir oranı satın almak veya ipoteğe daha düşük bir faiz oranı elde etmek için peşin ödenen faizlerdir. Bunlar hem yeni alımlardan hem de yeniden finanse edilen ipoteklerden alınabilir ve ipotek tutarının bir yüzdesine dayanır. Borç veren, 100.000 ABD Doları (USD) tutarındaki ipoteğin üç puanını tahsil ederse, o zaman ön ödemeli olarak 3.000 ABD Doları tahsil eder.
Ancak, puan ödemeyi kabul eden bir kişi çok dikkatli olmalıdır. ABD'de, ortalama ev sahibi beş yıl içinde hareket eder veya yeniden finanse eder. İndirgenmiş oran olmadan krediyle ödenecek faiz miktarındaki farkı hesaplamak ve yeni oranla ödenecek faiz ile puan olarak ödenen tutarla karşılaştırmak önemlidir.
Belçika, Danimarka, Yunanistan, İrlanda, İtalya, Hollanda, Norveç, İsveç, İsviçre ve ABD gibi bazı ülkeler, hem bireylere hem de işletmelere ipotek faiz ödemeleri için gelir vergisi indirimi sağlar. İngiltere gibi diğer yargı bölgelerinde sadece işletmeler için ipotek faizi düşülmesine izin verilmektedir. Bununla birlikte, genel bir kural olarak, indirim, önceden ödenmiş faizleri içermez, yalnızca cari yıl için ödenmesi gereken faizleri içerir. Ön ödemeli faiz, değerlendirilmesi gereken yılda düşülebilir hale gelecektir.
Amerika Birleşik Devletleri vergi kodu, kişisel ikametini güvence altına almak için bir ipotek üzerinden ödenen indirim noktaları şeklinde ön ödemeli faizle ilgilenirken, bu kuralın istisnasını yapar. Bu bir ilk satın alma ise, vergi mükellefi, satın alma yılında ödenen tüm puanları talep etme veya ipoteğin ömrü boyunca veya ipotek ödenene kadar puanları itfa etme seçeneğine sahiptir. Ticari veya kiralık mülkler için veya kişisel bir konutu yeniden finanse etmek için ödenen puanlar itfa edilmelidir.
