Proforma nakit akışı, gelecekte paranın şirkete girip çıkacağı oranı öngören bir ifadedir. Bu, şirket yönetimine, nakit akışı kıtlığını karşılamak için borçlanma gibi geçici düzenlemeler yapmak zorunda olup olmadıkları konusunda bir fikir verebilir. Ayrıca, kalıcı olarak düzeltilmesi gereken şirketin faaliyetleriyle ilgili bazı temel sorunları ortaya çıkarabilir.
Pro forma , "biçim meselesi" olarak çevrilen ve finans dünyasında çeşitli bağlamlarda kullanılan Latince bir cümledir . Örneğin, kurumsal muhasebe yasalarının gerektirdiğinin ötesinde ek detaylar içeren bir hesap kümesine atıfta bulunabilir. Bu durumda, finansal tabloların kapsadıkları zamandan önce hazırlanmış olması ve bu nedenle mevcut kanıtlara dayanan bir tahminde bulunmak yerine bir rekor yerine bir tahmin olması anlamına gelir.
Bir işletmenin geleceğine bakarken, sadece şirketin ne kadar harcayacağını ve ne kadarını yapmayı beklediğini düşünmek çok kolaydır. Ödemelerin zamanlaması da aynı derecede önemli olabilir. Proforma bir nakit akışı, karlı bir şirketin yetersiz kaldığı durumlarda ortaya çıkabilecek sorunların belirlenmesine yardımcı olur, çünkü ödemeler ve makbuzlar farklı bir programdadır.
Proforma bir nakit akışı, şirket için mevcut nakit bakiyesi ile başlar. Daha sonra gelir kaynaklarını ve beklenen ödeme tarihlerini listeler. Örneğin, bir şirket krediyle mal temin ederse, Şubat ayının başında, Ocak ayından itibaren satışları kapsayan ay boyunca belirli bir miktar alacağını biliyor olabilir.
İfade daha sonra yapılacak harcamalara bakar. Bunlardan bazıları, personel maliyetleri gibi sabit, düzenli bir miktar olacaktır. Diğer giderler bilinecek ancak vergiler gibi yalnızca belirli zamanlarda ödenecek. Hisse senedi veya malzeme satın alma gibi değişken maliyetler de olacaktır. Ödeme tarihlerinin değişken olduğu durumlarda, şirketin tedarikçilere en kısa sürede ödeme yapması ancak müşteriden mümkün olan en son tarihe kadar ödeme almaması temelinde çalışmak genellikle en güvenli yoldur.
Bir pro forma nakit akış tablosunun ne kadar doğru olduğu, ilgili zaman çizelgesine bağlıdır. Önümüzdeki 30 günü kapsayan bir tahmin, bu süre zarfında yapılacak ve alınan ödemeler zaten bilinebileceği için son derece güvenilir bir şekilde alınabilir. Bu, müşterinin faturalarını ödemeden önce işsiz kalması gibi öngörülemeyen sorunlar olmadığı sürece tahmininin çok doğru olacağı anlamına gelir. Gelecek satışlara ilişkin tahminleri içereceği için önümüzdeki 12 ay için bir tahmin daha az güvenilir olabilir. Bu, tahminin değersiz olmasını sağlamaz: genel satışlar tahmin edilemez olsa bile, bir işletme sahibi hala mevsimsel değişiklikler konusunda çok iyi bir fikre sahip olabilir.
