Emlak vergisi amortismanı, kiralık bir mülk veya mağaza gibi iş amaçlı mülkler tarafından zaman içinde kaybedilen değer anlamına gelir. Bu tür mülk sahiplerinin, yıllık vergi yüklerini düşürmek için işi elinde tutan binanın amortismanını yazmalarına izin verilir. Emlak vergisi amortismanı hesaplanırken, binanın orijinal maliyeti, bir apartman kompleksi gibi konut varsa, bir konut gibi konut dışı ise 39 yıl boyunca düz bir yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulur. Bu amortisman yatırımcıya yıllık vergi beyannamelerinde yardımcı olurken, mülk satıldığında kendisine karşı çalışır, çünkü binanın azalan değeri, daha yüksek sermaye kazancı vergileri ödenmesi gerektiği anlamına gelir.
Amortisman, bir işletme varlığı normal bir süre içerisinde aşındığında ve belli bir süre boyunca yırtıldığında değerini düşürür. Değer düşüklüğüne uğramış bir varlığın sahibi, vergi beyannamesi üzerinden değer düşüklüğünü giderebilir ve böylece değer kaybını bir miktar telafi eder. Ticari amaçlı kullanılıyorsa, emlak bu kategoriye girer ve böylece emlak vergisi amortismanı kavramı yaratılır.
Toprağın amortismana tabi bir varlık olmadığını not etmek önemlidir, bu nedenle arsanın maliyeti söz konusu binanın maliyetini belirlemek için taşınmazın alım fiyatından düşülür. Binanın nasıl kullanılacağı daha sonra binanın değer kaybettiği süreyi belirler. Amortisman daha sonra, yıllık amortismanın, binanın orijinal maliyetine eşit olduğu ve amortisman süresinin uzunluğuna eşit olduğu düz amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanır.
Örneğin, bir marketten oluşan bir bina sahibine satın alma işleminde 7.800 ABD Dolarına (USD) mal olmuştur. Konut dışı bir bina olduğu ancak iş amaçlı kullanıldığı için, Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir Servisi (IRS) binanın ömrünü 39 yıl olarak tahmin ediyor. Böylece 7,800 ABD Doları 39'a bölünmüştür, bu durumda emlak vergisi amortismanının her yıl 200 ABD Doları olduğu anlamına gelir. Diğer bir deyişle, binanın ikinci yılındaki değeri 7.600 ABD Doları'na veya 7.800 ABD Doları eksi 200 ABD Doları'na düşecek, ardından üçüncü yılında 7.400 ABD Doları'na düşecektir.
Kiralık emlak vergisi amortismanı, IRS tarafından eklenen 27 yıllık bir ömre rağmen, aynı şekilde hesaplanır. Her yıl yapılan amortisman miktarı, amortisman gideri olarak bilinir ve mal sahibi tarafından vergi beyannamesi üzerine yazılabilir. Bu aynı zamanda, bir amortisman gideri talep edildiğinde binanın tahmini değerinin düştüğü anlamına gelir, bu nedenle mal sahibi bu mülkü sattığında, daha yüksek sermaye kazancı elde edeceğini ifade eder. Durum böyle olduğu için, bu kazançların alınması, bina amortismana tabi tutulmamasından daha yüksek olacaktır.
