Denetim süreci, finansal, operasyonel veya uygunluk denetiminde kullanılan özel adımlardır. Bu adımlar, şirkete ve harici bir muhasebe firmasından talep edilen denetim hizmeti şirketi sahiplerinin türüne bağlı olarak değişebilir. Çoğu şirket yılda bir kez finansal denetime tabi tutulur; operasyonel ve uygunluk denetimleri normalde ihtiyaç duyuldukça yapılır. Denetim süreci genellikle üç temel adımı içerir: planlama, saha çalışması ve raporlama. Şirket ilk denetim sürecini geçemezse, dördüncü adımın izlenmesi gerekebilir.
Planlama tipik olarak denetim sürecinin ilk aşamasıdır. Genellikle şirketlerinde ihtiyaç duyulan denetim hizmeti türünde denetçilerle çalışan şirket yönetimi ile başlar. Tipik denetimler arasında banka, iç kontroller, sabit kıymetler veya tam finansal sözleşmeler bulunur. Denetim ücretleri genellikle bu noktada da tartışılmaktadır, çünkü her denetim, denetçilerin farklı katılım seviyelerine sahip olabilir. Daha yüksek seviyedeki denetim hizmetleri, denetçiler tarafından genellikle daha fazla zaman ve çaba gerektirir, bu da daha yüksek ücretler gerektirir. Denetim sözleşmesi hizmetlerine karar verildikten sonra, denetim süreci genellikle saha çalışması aşamasına geçer.
Denetim sürecinin saha çalışması, uygulamalı mali ve operasyonel bilgilerin denetçiler tarafından gözden geçirilmesidir. Alanın genişliği ve derinliği, denetim türüne ve saha çalışması sırasında bulunan hataların sayısına bağlıdır. Denetçiler, şirketin finansal veya ticari bilgilerinden bir örnek seçer ve bunları muhasebe veya işletme politikalarına karşı test eder. Önemli farklılıklar veya başarısızlıklar genellikle denetçilerin daha fazla hata olup olmadığını belirlemek için ikinci bir örnek seçmesine neden olur. Daha fazla hata varsa, denetçiler normalde şirketin belirli bilgilerle ilgili tüm sürecini bir başarısızlık olarak işaretler. İkinci numunelerde hata yoksa, denetçiler genellikle bilgilerde kaç tane sapma veya arıza bulunduğunu not eder. Saha çalışması aşaması tamamlandıktan sonra, denetçiler genellikle denetim sürecinin raporlama bölümüne başlar.
Denetim sürecinin raporlama aşaması, genellikle bulgularını şirket yönetimi ile tartışan denetçileri içerir. Bu toplantı, yönetime bulgular hakkında itirazda bulunma ve denetçilerden saha çalışması aşamasında bulunan maddeleri yeniden gözden geçirmelerini isteme şansı verir. Denetçiler bu toplantı sırasında dokümantasyon gerekliliklerini yerine getirmek için yönetimden ek bilgi talep edebilirler. Şirket yönetimi ve denetçiler ilk denetim raporuyla anlaştıklarında, denetçiler normalde dış paydaşlara verilebilecek nihai denetim raporunu hazırlar.
Denetim sürecinin takip aşaması, başarılı bir denetim puanı alamayan şirketler üzerinde yapılan telafi edici bir denetimdir. Büyük veya halka açık şirketler genellikle faaliyetlerinde her departman için kabul edilebilir denetim puanları tayin etmişlerdir. Daha küçük şirketlerden denetçiler tarafından olağandışı olmayan bir düzeltici denetime sahip olmaları istenebilir; iyileştirici denetimler sürecin bir uzantısıdır.
