Vergi mükelleflerinin küçük bir çocuk adı altında yatırımlar yaparak vergi gelirlerinden korunmadıklarından emin olmak için, ABD'deki vergi kanunları değiştirildi ve küçüklerin yatırım geliri için özel muamele sağlandı. Gelir belirli bir limiti aşarsa, bir kısmı ebeveynin yüksek vergi oranı üzerinden vergilendirilir. Bu yatırım vergisi çocuk vergisi olarak bilinir hale geldi .
Bir çocuğun, çocuk vergisi için nitelikleri karşılayıp karşılamadığını belirlemedeki ilk adım, yatırım gelirini hesaplamaktır. Bu durumda, tüm faiz, temettüler, sermaye kazancı, kira ve telif hakları yatırım geliri olarak nitelendirilir. Çocuğun vergilendirilebilir sosyal güvence, emanet maaşı veya emekli maaşı olarak emekli aylığı alması durumunda, bu gelir de dahil edilir. Bunların toplamı belirlenmiş bir tutarı aşarsa, çocuk vergi yükümlülüğü için ilk şartı yerine getirir.
Bir sonraki adım, çocuğun yaşı karşıladığını ve niteliklerini destekleyip desteklemediğini görmek. Orijinal olarak, çocuk vergisi yalnızca 18 yaşın altındaki çocuklara uygulandı, ancak daha sonra desteklerinin yarısından fazlasını sağlamayan 18 yaşındaki çocukları ve 19 ila 24 yaş arasındaki çocukları da içerecek şekilde genişletildi. Tam zamanlı öğrenciler ve desteklerinin yarısından fazlasını sağlamayanlar. Bir çocuk kendi desteğinin çoğunu sağlarsa veya evli ve eşiyle ortak bir geri dönüş yapmışsa, çocuk vergisi kurallarından muaf tutulur. Bu vergi yalnızca en az bir yaşayan ebeveyni olan çocuklar için geçerlidir; yetimler kiddie vergisine tabi değildir.
Bir çocuğun birincil sağlayıcısının kim olduğunu belirlemek için, o takvim yılı için desteğinin tam maliyetini tespit etmek gerekir. Destek konaklama, yiyecek, giyecek, eğlence, ulaşım ve eğitim için harcanan tüm parayı içerir. Bir çocuk evde yaşıyorsa, konaklama masrafları evin ve hizmetlerin kira değerinin bir yüzdesidir. Örneğin, eğer dört kişilik bir aile ayda 1000 ABD Doları (USD) kiralayacak bir evde yaşıyorsa, çocuğun konaklama masrafının bir kısmı aylık 250 ABD Doları ve ayrıca faturaların dörtte biri olacaktır. Tam zamanlı bir öğrenci tarafından alınan hiçbir burs, herhangi bir taraf için destek olarak kabul edilmez ve çocuğun bir tasarruf hesabına kazandırdığı kazançlardan biri değildir.
Çocuk kiddie vergisinden sorumlu sayılırsa, o zaman 8615 İç Gelir Servisi (IRS) formunu sunması gerekir. Çocuğun vergilendirilebilir gelirini ve ebeveyinin vergi desteğini belirlemek için çeşitli çalışma sayfaları sağlanmıştır. Bir çocuğun yatırım gelirinin küçük bir kısmını vergi düzeyinde vergilendirmesine izin verilirken, geri kalanı ebeveynin daha yüksek bir vergi parantezinde olması koşuluyla ebeveyn düzeyinde vergilendirilir. Çocuk daha yüksek parantezdeyse, gelirinin tamamı bu yüksek oranda vergilendirilecektir.
Çocuğun ebeveyni evli ve ortak bir geri dönüş yapacaksa, ortak gelirleri bu formda kullanılır. Ebeveynler evli ancak ayrı dosyalama yaparsa, en yüksek geliri olan ebeveyn kullanılır. Bekar veya boşanmış bir ebeveyn durumunda, veli veli geliri form için talep edilir. Velayet ebeveyni yeniden evlenirse işler daha da karmaşık hale gelir. Eğer yeni eşiyle müşterek olarak başvuruda bulunursa, müşterek gelire sahip olunur ve eğer ayrı olarak dosyalanırsa, o kişi çocuğun biyolojik ebeveyni olmasa bile, en yüksek eşin geliri kullanılır.
