¿Qué es la deuda tributaria?

La deuda tributaria es simplemente la cantidad de impuestos que se incurre durante un período impositivo particular y que se paga a algún tipo de jurisdicción gubernamental. Para muchas personas, hacer arreglos para pagar la deuda tributaria no es una tarea difícil, especialmente si los empleadores calculan y retienen rutinariamente las ganancias del cheque de pago semanal o mensual para enviarlo a la agencia tributaria correspondiente. Sin embargo, las personas que trabajan para sí mismas o que poseen negocios generalmente están muy preocupadas por administrar y pagar la deuda tributaria de manera oportuna, a fin de evitar acciones punitivas por parte de la agencia tributaria involucrada.

Para las personas que viven en países con una agencia tributaria nacional o federal que debe recibir un rendimiento anual, es fácil determinar la deuda tributaria total para el período considerado. Como ejemplo, en los formularios de declaración de impuestos emitidos por el Servicio de Impuestos Internos, el monto reflejado en la línea designada como el monto del impuesto adeudado constituye la deuda tributaria total para esa presentación anual.

Esta cifra se compara con la cantidad de impuestos pagados durante el mismo período de presentación. Si el monto de los impuestos pagados es mayor que el monto adeudado, se emite un cheque de reembolso al contribuyente. Si el monto de los impuestos recaudados para el período es menor que el monto real adeudado, el contribuyente aún tiene una deuda tributaria pendiente y es responsable de pagar ese monto pendiente.

Es probable que la falta de cálculo adecuado de los impuestos adeudados sobre los ingresos obtenidos genere un monto no resuelto de deuda tributaria. Eventualmente, los errores se notarán, a menudo en el momento en que se presenta la declaración anual. Esto puede crear una situación en la que el contribuyente es responsable de una deuda tributaria que no puede pagar en una suma global.

Afortunadamente, muchas agencias tributarias nacionales pueden ayudar a los contribuyentes que, sin saberlo, no pagan la cantidad correcta de impuestos dentro de un período determinado. Si bien generalmente se aplica algún tipo de sanción financiera al saldo adeudado, no es raro que la agencia tributaria elabore un plan de cuotas mensuales que permita al contribuyente pagar gradualmente la deuda tributaria restante. En algunos casos, este acuerdo puede ser administrado entre el contribuyente y la agencia. Sin embargo, si existen ciertas condiciones, la agencia tributaria puede colocar un embargo sobre el salario y los salarios del contribuyente hasta que se liquide la deuda tributaria total.

En situaciones más graves, una agencia tributaria puede confiscar activos como una forma de liquidar una deuda tributaria pendiente. Sin embargo, este tipo de actividad generalmente tiene lugar solo cuando la deuda tributaria restante es sustancial y el contribuyente se muestra reticente a intentar hacer arreglos para pagar la deuda.