Wat is een onderwijskostenaftrek?

In de Verenigde Staten is het onderwerp belastingwetgeving 458 van de Internal Revenue Service (IRS) getiteld Educator Expense Deafuction. Met deze belastingcode kunnen sommige professionals op het gebied van onderwijs, zoals leraren of bepaalde beheerders, uitgaven aftrekken van hun jaarlijkse belastingaangifte als deze zonder contante betaling uit eigen zak worden betaald. De gemaakte kosten moeten afkomstig zijn van en de opvoeder helpen bij het uitvoeren van zijn of haar onderwijstaken. Het bedrag dat tot 2011 aftrekbaar is, is beperkt tot $ 250 US dollar (USD) per jaar voor één individuele opvoeder of $ 500 USD per jaar voor degenen die getrouwd zijn, beide gedefinieerd als opvoeders en belasting samen in één vorm indienen. Bedoeld om belastingvermindering te bieden voor bepaalde onderwijzers, met name degenen die in openbare onderwijsinstellingen werken, kan de toegepaste code de investeringen in de klas helpen stimuleren.

Gekwalificeerde functies die aanspraak kunnen maken op de aftrek van educatoruitgaven zijn onder andere leraren, directeurs, educatieve assistenten, counselors en instructeurs. Tot de toegestane uitgaven behoren apparatuur, lesmateriaal, boeken, computersoftware en -hardware en aanvullende hulpmiddelen die in de klas worden gebruikt. Opvoeders die verantwoordelijk zijn voor het lesgeven in gezondheid of een leerplan voor lichamelijke opvoeding, kunnen alleen aanspraak maken op aftrek voor benodigdheden die rechtstreeks in atletiek worden gebruikt, volgens de belastingwetgeving. Daartoe moeten degenen die aanspraak maken op dergelijke aftrekkingen deze aanvragen in hetzelfde jaar waarin de kosten zijn gemaakt. Bovendien is de belastingcode alleen van toepassing op opvoeders die tot en met de 12e in de kleuterklas werken.

Dit betekent dat om dergelijke kosten te claimen, de opvoeder onderwijsinstructie moet geven op een lagere school of een middelbare school die is goedgekeurd door de staat waar hij of zij werkt. Kleuters en hogeschooldocenten komen niet in aanmerking voor de aftrek voor educatoruitgaven. Bovendien moeten leraren in 2011 minstens 900 uur lesgeven om dergelijke uitgaven te kunnen declareren, wat betekent dat sommige deeltijdleraren niet in aanmerking komen. Bovendien zijn er enkele andere beperkingen die worden opgelegd, zelfs als een docent aan alle kwalificatiecriteria voldoet.

Beperkingen voor het claimen van de kosten van de opvoeder houden in dat de kosten bepaalde bedragen moeten overschrijden met betrekking tot specifieke financiële gebeurtenissen. Als een opvoeder rente heeft verdiend op een Amerikaanse spaarobligatie maar die inkomsten niet heeft gerapporteerd omdat deze aan universitair onderwijs is besteed, moeten de gedeclareerde kosten hoger zijn dan het verdiende bedrag. Geld opgenomen uit een gekwalificeerd collegeprogramma of een Coverdell Education-spaarrekening kan ook niet hoger zijn dan de gedeclareerde uitgaven. Zodra een opvoeder heeft vastgesteld dat hij of zij nog steeds in aanmerking komt na het in acht nemen van deze bepalingen, kan hij of zij de aftrek opnemen bij het indienen van belastingen.