Jakie są odpisy amortyzacyjne?
Niekiedy zwane skumulowaną amortyzacją odpisy amortyzacyjne to wydatki okresowo odpisywane w celu rozpoznania utraty wartości określonego rodzaju środka trwałego. W wielu przypadkach kwoty odpisów są takie same lub bardzo podobne na każdy rok okresu użytkowania tego składnika aktywów. Właściwe obliczenie odpisów z tytułu strat z tytułu amortyzacji umożliwia dochodzenie ulg podatkowych, które pomagają obniżyć całkowity obowiązek podatkowy w roku kalendarzowym.
W wielu krajach agencje rządowe, które koncentrują się na dochodach i poborze podatków, wydają wytyczne dotyczące odpisów amortyzacyjnych. Nierzadko agencje te dostarczają harmonogramy lub tabele, aby pomóc podatnikom w ustaleniu kwoty rocznej amortyzacji, która jest dozwolona dla danego środka trwałego, takiego jak budynek lub pojazd. Zazwyczaj odpisy oparte są na początkowym koszcie aktywów pomniejszonym o prognozowaną wartość odzysku. Kwoty te są następnie dzielone między lata okresu użytkowania, osiągając stałą kwotę amortyzacji, której można żądać w każdym roku kalendarzowym.
Podczas gdy jedną z głównych funkcji odpisów amortyzacyjnych jest uwzględnienie przewidywanej amortyzacji, ponieważ środki trwałe ulegają normalnemu zużyciu, obliczanie odpisów może być również pomocne w ustalaniu cen sprzedaży używanych środków trwałych. Na przykład, jeśli właściciel trzyletniego pojazdu zdecyduje się sprzedać składnik aktywów, rozważy odjęcie tych trzech lat amortyzacji, których dotyczy wniosek podatkowy, od początkowego kosztu tego pojazdu. Liczbę tę porównano by następnie z bieżącymi ustaleniami dotyczącymi wartości rynkowej pojazdu w ramach kryteriów ustalania ceny wywoławczej używanego samochodu lub ciężarówki. Podczas gdy inne czynniki, takie jak ogólny stan pojazdu i popyt konsumentów na tę markę i model, również miałyby wpływ na cenę wywoławczą, uwzględnienie odpisów amortyzacyjnych za lata, w których pojazd był w posiadaniu właściciela, jest dobrym miejscem do rozpoczęcia obliczania Cena sprzedaży.
Ponieważ urzędy skarbowe i agencje podatkowe mogą od czasu do czasu zmieniać tabele lub harmonogramy obliczania amortyzacji, oznacza to, że odpisy amortyzacyjne mogą się zmieniać z roku na rok. Z tego powodu ważne jest, aby zidentyfikować wszelkie zmiany w tabeli, które nastąpią przed złożeniem rocznego zwrotu. Dzięki temu możliwe jest dostosowanie kwoty, która ma być zgodna z bieżącymi odpisami amortyzacyjnymi w tabeli i uzyskanie najwyższej możliwej ulgi podatkowej.