Co to są podatki powiernicze?
Podatki powiernicze to podatki, które są naliczane od aktywów trustu. Podatki powiernicze mogą składać się z podatków dochodowych od dochodów generowanych przez aktywa trustu lub podatków od zysków kapitałowych od zysków osiągniętych przy sprzedaży aktywów powierniczych. Opodatkowanie powiernicze może być dość skomplikowane i należy je ostrożnie omówić podczas dyskusji na temat planowania nieruchomości z doradcą finansowym i prawnikiem. Istnieje wiele rodzajów trustów, które mogą być opodatkowane w różny sposób. Podatki powiernicze są ważnym czynnikiem przy określaniu rodzaju trustu, który należy założyć.
W ramach trustu nieruchomością zarządza jedna osoba na rzecz drugiej. Osoba zarządzająca trustem nazywana jest powiernikiem, a osoba korzystająca z zaufania nazywana jest beneficjentem. Pierwotny właściciel nieruchomości zawartej w trustu nazywa się osadnikiem. Każdy rodzaj nieruchomości, w tym pieniądze, akcje lub nieruchomości, może zostać włączony do trustu. Fundusze są często tworzone przez rodziców na rzecz ich dzieci po śmierci rodziców.
W Stanach Zjednoczonych podatki od dochodu z trustu mogą być obowiązkiem osiedlającego się w przypadku trustu dawcy, odpowiedzialnością beneficjenta w przypadku zwykłego trustu lub odpowiedzialnością innego podmiotu w przypadek złożonego zaufania. Fundusze są często wykorzystywane do minimalizacji lub unikania podatków od nieruchomości przy przenoszeniu majątku z pokolenia na pokolenie. Można je również wykorzystać do zapewnienia, że aktywa pozostawione spadkobiercom zostaną wypłacone w sposób zamierzony przez zmarłego, na przykład poprzez zapewnienie spadkobiercy miesięcznego lub rocznego dochodu, a nie ryczałtu.
Zaufania można również użyć do zapewnienia zasobów osobom, które nie są w stanie samodzielnie nimi zarządzać. Fundusze są często tworzone w celu pomocy małoletnim dzieciom lub osobom o specjalnych potrzebach. W takich przypadkach powiernik zarządzałby aktywami beneficjenta. W przypadku małoletniego dziecka aktywa powiernicze zostałyby przekazane dziecku po osiągnięciu pełnoletności.
Ze względu na swoją złożoność tworzenie i opodatkowanie trustów powinno być przeprowadzane przez właściwego pełnomocnika. Adwokaci sporządzający projekty trustów i testamentów często mogą wyjaśniać skomplikowane przepisy dotyczące podatków od trustów. Wole i trusty powinny być częścią każdego planu osiedla, zwłaszcza jeśli w grę wchodzi duża kwota pieniędzy lub jeśli spadkobiercy są nieletni lub mają specjalne potrzeby.