Co to jest odliczenie zysków kapitałowych?

Odliczenie zysków kapitałowych reprezentuje pozycję sprzedaną przez osobę fizyczną lub inwestora, w której zysk lub strata na tej pozycji zmniejsza zobowiązanie podatkowe. Ze względu na techniczny charakter ulg podatkowych i osobistą sytuację każdego podatnika zawsze najlepiej jest zasięgnąć porady podatkowej od profesjonalisty. Pomocne jest jednak zrozumienie tej koncepcji przed spotkaniem z doradcą podatkowym. W wielu przypadkach wiele pozycji będących własnością osób fizycznych lub firm ma definicję środka trwałego, która może obejmować inwestycje, papiery wartościowe, domy, pojazdy i podobne pozycje. Po sprzedaży różnica między ceną sprzedaży a podstawą kosztów stanowi odliczenie zysków kapitałowych, które może być również stratą.

Podstawą kosztu przedmiotu jest zazwyczaj pierwotna cena zapłacona za towar, która jest obecnie używana przez osobę fizyczną lub firmę. W przypadku przedmiotów osobistych ta definicja jest dość prosta; paragon lub wyciąg bankowy z wyszczególnioną pozycją zakupioną za określoną kwotę są wystarczające do zdefiniowania podstawy opodatkowania. Pozycje biznesowe mogą wymagać nieco więcej informacji w celu zdefiniowania podstawy kosztu odliczenia zysków kapitałowych. Przepisy podatkowe mogą zezwalać, aby pierwotna cena zakupu i koszty wysyłki, odbioru i oddania produktu do użytku stanowiły część podstawy kosztów. Chociaż zwiększa to podstawę kosztową, końcowym rezultatem jest niższy zysk kapitałowy lub większa strata kapitałowa, co zwykle jest korzystne dla celów podatkowych.

Odliczenie podatku jest często usuwane z skorygowanego dochodu brutto osoby fizycznej lub firmy. Odliczenia są korzystne dla celów podatkowych, choć niekoniecznie, gdy obniżają skorygowany dochód brutto w formularzu podatkowym. Oddzielna linia znajduje się zwykle na każdym formularzu podatkowym, który osoba fizyczna lub firma musi wypełnić. Często przy składaniu wniosku o odliczenie zysków kapitałowych podatnicy muszą wypełnić dodatkowy formularz lub instrukcje. Formularz i instrukcje zawierają formułę, której podatnicy mogą użyć w celu ustalenia kwoty, o którą mogą się ubiegać w ramach ogólnych odliczeń za dany rok podatkowy.

Różne stawki podatkowe najprawdopodobniej mają zastosowanie do sekcji odliczenia zysków kapitałowych w formularzu podatkowym. Korzyścią tutaj jest często fakt, że stawki podatku od zysków kapitałowych są niższe niż stawki podatku dochodowego od osób fizycznych lub stawki podatku od działalności gospodarczej. Dodatkowo mogą istnieć ograniczenia dla podatników zgłaszających straty ze sprzedaży dóbr inwestycyjnych. W niektórych przypadkach podatnik może potrzebować rozłożyć straty kapitałowe na składki podatkowe dłuższe niż jeden rok. Ponownie skonsultowanie się z doradcą podatkowym jest niezbędne do rozstrzygnięcia tej sprawy w przypadku bieżących i przyszłych wniosków podatkowych.