Co to jest zasiłek osobisty?

Zwolnienie osobiste, zwane również zwolnieniem osobistym, to kwota dochodu, która nie jest uważana za podlegającą opodatkowaniu przez lokalną, stanową lub federalną agencję podatkową. Zasadniczo podatnik może co roku generować pewną kwotę dochodu i nie być winien żadnych podatków od tej kwoty. Kwotę ulgi lub zwolnienia osobistego odnotowuje się w formularzach podatkowych wystawianych przez agencję na użytek podatników do sporządzania deklaracji podatkowych. Ponieważ dokładna kwota zwolnienia może ulec zmianie z roku na rok podatkowy, podatnicy powinni zawsze zapoznać się z instrukcjami dołączonymi do formularza, aby ustalić, o jaką kwotę ulgi mogą się ubiegać zgodnie z prawem w danym okresie podatkowym.

Dokładna kwota ulgi indywidualnej będzie się różnić w zależności od aktualnych przepisów podatkowych i okoliczności osoby lub pary, która składa federalną deklarację podatkową. W wielu krajach osobie przyznaje się jeden poziom zwolnienia lub zasiłku, podczas gdy inną kwotę określa się jako zasiłek dla pary uważanej za partnerów w legalnie uznanym związku, takim jak małżeństwo lub związek cywilny. Nierzadko podatnicy w niektórych krajach mają również prawo do pewnego poziomu ulgi osobistej na podstawie liczby osób pozostających na utrzymaniu w gospodarstwie domowym. Na przykład samotny rodzic z trojgiem małoletnich dzieci mieszkających w domu w pełnym wymiarze godzin może otrzymać większy zasiłek osobisty niż osoba bez dzieci, w zależności od szczególnych przepisów podatkowych obowiązujących w jurysdykcji, w której osoby te mieszkają.

Jedną z zalet ulgi indywidualnej jest to, że dochód uznaje się za zwolniony z opodatkowania. Oznacza to, że łączna kwota ulgi jest odejmowana od faktycznego dochodu uzyskanego przez podmiot dokonujący rozliczeń w tym konkretnym okresie podatkowym. Jeżeli dana osoba zarobi mniej w tym okresie niż kwota ulgi, nie będzie ona winna żadnych podatków i prawdopodobnie otrzyma zwrot wszelkich podatków, które zostały potrącone przez pracodawców w tym roku podatkowym. W przeciwieństwie do innych rodzajów zwolnień i odliczeń, które mogą, ale nie muszą być dostępne dla różnych podatników, większość agencji podatkowych rozszerza pewien rodzaj ulgi indywidualnej lub zwolnienia na każdego podatnika, skutecznie pomagając przynajmniej w pewnym stopniu zmniejszyć kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Nie jest niczym niezwykłym, że kwota dodatku osobistego zmienia się w czasie. Wynika to z faktu, że wiele krajowych, stanowych i lokalnych agencji podatkowych dostosowuje wysokość zwolnienia, aby zrekompensować zmiany w gospodarce. Przed faktycznym przygotowaniem deklaracji podatkowej do złożenia w urzędzie skarbowym zawsze dobrze jest przeczytać instrukcje dołączone do formularzy podatkowych. Instrukcje będą odnotowywać wszelkie zmiany w przydziałach zasiłków osobistych dla osób o różnych statusach zgłoszenia, ułatwiając ubieganie się o odpowiedni poziom zwolnienia i unikając konieczności złożenia zmienionego zwrotu.