Co to jest podatek powierniczy?

Podatek powierniczy to podatek naliczany od dochodów uzyskanych przez trust w danym roku. Fundusze są opodatkowane tak jak osoby fizyczne i podobnie jak osoby fizyczne, trust może również żądać odliczeń w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych. Ludzie powinni zdawać sobie sprawę, że chociaż fundusze powiernicze są czasami wykorzystywane jako obelżywe ulgi podatkowe, agencje podatkowe są bardzo świadome technik unikania podatków i że jeśli ustanawia się trust do celów podatkowych, ludzie powinni bardzo uważać na to, jak się nim zarządza, aby upewnić się, że to podlega prawu.

Zaufane fundusze mogą zarabiać na odsetkach w formie dochodu, zwrotów z inwestycji dokonanych przy pomocy funduszy i tak dalej. Agencje podatkowe zwykle mają dostępne tabele podatkowe, które zawierają informacje o stawkach podatkowych trustów. Na przykład Internal Revenue Service (IRS) w Stanach Zjednoczonych podzieliła trusty na szereg nawiasów na podstawie dochodów. Każdy przedział ma podstawową stawkę podatkową plus dodatkową stawkę podatkową w postaci procentu uzyskanego dochodu. Przedziały podatkowe są okresowo dostosowywane w odpowiedzi na inflację, a podatki bazowe i procentowe również się zmieniają.

Deklaracje podatkowe należy składać w odniesieniu do trustów, o ile są one aktywne. Kiedy trust zostaje rozwiązany, należy złożyć ostateczną deklarację podatkową dokumentującą fakt, że został on podzielony i dostarczającą informacji o dochodach osiągniętych do momentu rozwiązania. Deklaracja podatkowa powinna ujawniać kwotę dochodu oraz wszelkie wnioskowane odliczenia kwalifikujące się i jest składana wraz z płatnościami z tytułu podatku powierniczego.

Trusty to byty, a nie ludzie. Oznacza to, że odliczenia, które mogą zmniejszyć zobowiązania podatkowe, nie są takie same jak te, o które mogą się ubiegać ludzie. Podatek od powiernictwa można obniżyć na przykład poprzez odliczenia związane z kosztami utrzymania zaufania, ale trust nie może żądać wydatków osobistych jako odliczeń. Osoby otrzymujące wypłaty z trustu są również zobowiązane do ujawnienia tego w swoich deklaracjach podatkowych.

Kwestie związane z podatkami powierniczymi mogą być bardzo skomplikowane. Praca z księgowym lub prawnikiem specjalizującym się w prawie podatkowym jest szczególnie zalecana osobom zarządzającym funduszami powierniczymi lub korzystającymi z nich, aby upewnić się, że trust jest odpowiednio obsługiwany oraz że podatki nie są nadmiernie lub niedopłacone. Rzeczywiste błędy w deklaracjach podatkowych zdarzają się i są na ogół łatwe do naprawienia, ale jeśli organy podatkowe uważają, że dochodzi do oszustw podatkowych, mogą wystąpić surowe kary.