Co to jest stan zgłoszenia?

Składając zeznanie podatkowe w Stanach Zjednoczonych, podatnik musi wybrać status zgłoszenia. Decyzja ta odgrywa dominującą rolę w obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu i określaniu jego zobowiązania podatkowego. Status zgłoszenia zależy w dużej mierze od tego, czy jest on żonaty, i opiera się na jego statusie w ostatnim dniu roku podatkowego. Statusy dotyczące federalnego podatku dochodowego obejmują pojedyncze, małżeństwo składane osobno, małżeństwo składane wspólnie, wdowa z kwalifikującymi się dziećmi na utrzymaniu oraz głowa gospodarstwa domowego. Rozwiedzeni podatnicy składają zwykle dokumenty jako osoby samotne.

Pary małżeńskie mogą wybierać spośród wielu statusów zgłoszenia małżeństwa, aby znaleźć najbardziej atrakcyjną i najmniej obciążoną podatkiem opcję zgłoszenia. Korzystając z opcji statusu zgłoszenia „małżeństwo składane wspólnie” i „małżeństwo składające osobno”, pary małżeńskie mogą zdecydować, czy przyniesie im największe korzyści, jeśli wspólnie złożą podatek dochodowy razem czy osobno. Opcja oddzielnego zgłoszenia jest czasem używana przez pary małżeńskie, które się rozdzieliły, ale pozostają w związku małżeńskim.

Status jest dużą częścią obliczania podatku dochodowego, ale inne czynniki mogą odgrywać rolę w określaniu zobowiązania podatkowego. Wraz z dochodem i liczbą osób na utrzymaniu podatnika status zgłoszenia pomaga określić przedział podatkowy podatnika, który decyduje o podatkach, które zapłaci. Chociaż status zgłoszenia opiera się na statusie podatnika z ostatniego dnia roku podatkowego, jeśli podatnik jest wdowcem w ciągu roku, pozostały przy życiu małżonek może nadal decydować się na złożenie małżeństwa na ten rok.

Staranne określenie prawidłowego statusu zgłoszenia podatkowego jest ważne dla zapewnienia prawidłowego obliczenia należnych podatków. Błędne przedstawianie statusu zgłoszenia w celu obniżenia stawek podatkowych może skutkować opóźnieniami w płatnościach podatkowych, karami podatkowymi i opłatami, a przypadkowe wybranie niewłaściwego statusu może oznaczać niepotrzebnie podwyższone podatki. Każdy podatnik może mieć tylko jeden status zgłoszenia. Jeżeli podatnik ma więcej niż jeden status zgłoszenia, powinien wybrać opcję zgłoszenia z niższym zobowiązaniem podatkowym.

Podatek dochodowy to roczna płatność, którą rząd obciąża swoich obywateli. W Stanach Zjednoczonych podatek dochodowy jest pobierany zarówno na poziomie federalnym, jak i stanowym, z wyjątkiem stanów bez podatku dochodowego. Podatnicy są zobowiązani do potrącenia swoich należnych podatków z dochodów, które osiągają w ciągu roku, ale większość pracodawców automatycznie potrąca podatki dla pracowników. Nadpłacone podatki są zwracane podatnikowi, gdy składa on roczne deklaracje podatkowe.