Co to jest formularz 1099-INT?
Formularz 1099-INT zgłasza odsetki, jakie dana osoba zarabia z konta oszczędnościowego banku lub innej osoby, do wewnętrznego urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych. Gdy ktoś otrzymuje formularz 1099-INT ze swojego banku lub innej instytucji oszczędnościowej, odpowiada za zgłoszenie kwoty odsetek wskazanych w formularzu w zeznaniu podatkowym za bieżący rok. W przeciwieństwie do formularza W-2, formularz 1099-INT nie musi być przesyłany ze zwrotem podatku.
Bank lub inna instytucja jest zobowiązana do wypełnienia formularza 1099-INT dla każdej osoby, która zarobiła ponad 10 USD w USD na odsetki, czy to z konta oszczędnościowego, czy z obligacji oszczędnościowej. Instytucja musi również zgłaszać odsetki, które są zwolnione z podatku, a także wszelkie federalne i zagraniczne podatki potrącane od odsetek. Po wypełnieniu formularza bank jest odpowiedzialny za upewnienie się, że jego kopia trafi do osoby, która uzyskała odsetki. Bank jest również zobowiązany do przesłania tych informacji do IRS.
Formularz 1099-INT składa się z dziesięciu pól, a także pól na imię i nazwisko odbiorcy, adres i numer identyfikacyjny oraz pola na informacje o płatniku. W pierwszym polu instytucja podaje, ile odsetek ktoś zarobił, o ile jest to ponad 10 USD, z rachunku oszczędnościowego z banku lub unii kredytowej, wzajemnych oszczędności niezwiązanych z rynkiem akcji lub dywidend uzyskanych z polisy ubezpieczenia na życie . Odsetki zarobione powyżej 10 USD od kilku konkretnych obligacji podatkowych należy również odnotować w polu 1. Instytucja musi również uwzględnić wszelkie odsetki zarobione powyżej 600 USD z tytułu zwrotów podatków stanowych lub federalnych, świadczenia z tytułu opóźnionej śmierci z ubezpieczenia na życie lub odsetki od odszkodowań w polu 1.
Pole 2 w formularzu dotyczy każdej kary, którą osoba otrzymała na swoje zainteresowanie. Na przykład, jeśli dana osoba wystawi certyfikat depozytu przed upływem terminu zapadalności, często musi utracić odsetki kilkumiesięczne. Pole 3 dotyczy odsetek uzyskanych z bonów skarbowych, obligacji i banknotów oraz obligacji oszczędnościowych Stanów Zjednoczonych. Jeżeli bank pobierał z odsetek podatek federalny, kwotę należy wpisać w polu 4. Wszelkie wydatki inwestycyjne należy zgłosić w polu 5. Zapłacony podatek zagraniczny oraz kraj, na który został zapłacony, należy wpisać w pola 6 i 7.
Pola 8 i 10 dotyczą odsetek zwolnionych z podatku. Odsetki zgłoszone w polu 8 powinny być wykorzystane do sfinansowania operacji rządowej i muszą być wystawione przez państwo, posiadanie, Waszyngton, DC lub rezerwację indyjską. W polu 10 instytucja powinna wpisać numer Komitetu ds. Jednolitych Procedur Identyfikacji Papierów Wartościowych (CUSIP) służący do identyfikacji odsetek uzyskanych z obligacji zwolnionej z podatku.