Jakie są odsetki?

Odsetki do zapłaty to zobowiązanie reprezentujące pieniądze należne od firmy. Liczba ta jest zazwyczaj związana z pożyczonymi pieniędzmi, takimi jak pożyczka. Jeśli firma emituje obligacje, może być konieczne zaksięgowanie odsetek należnych inwestorom, a liczba ta jest uwzględniana w bilansie spółki dla każdego okresu obrachunkowego. Liczba może ulec zmianie, gdy firma spłaci część odsetek na podstawie uzgodnionego harmonogramu z pożyczkodawcami lub inwestorami. Firmy posiadające wiele pożyczek i wyemitowanych obligacji mogą posiadać indywidualne rachunki do zapłaty dla każdego z nich.

Łatwo jest pomylić tę koncepcję z narastającym zainteresowaniem. Gdy firma jest winna odsetki w formie zobowiązania, kwota jest zwykle ustalana i wypłacana w określonych przedziałach czasowych. Narosłe odsetki to pieniądze obliczane według kwoty dolarowej narastająco. Firmy mogą księgować narosłe odsetki od kwoty głównej pożyczki, a następnie księgować je w swoich księgach rachunkowych. Podczas księgowania narosłych odsetek w księdze firma księguje je na rachunku pożyczki, a nie na rachunku zobowiązań.

Podstawowy zapis w dzienniku jest niezbędny do zarejestrowania kwot na rachunku odsetkowym firmy. Dwa wpisy są wspólne dla tego procesu. Pierwszy ujmuje zobowiązanie; księgowi obciążają koszty odsetek i odsetek kredytowych. W razie potrzeby wpis ten może zostać dokonany z dużym wyprzedzeniem, zanim faktycznie zapłaci odsetki. Drugi wpis jest konieczny, gdy odsetki są należne; księgowy obciąży powiązany z nim rachunek odsetek i środki pieniężne.

Jako zobowiązanie, odsetki do zapłaty zmniejszają bogactwo gospodarcze firmy. Bogactwo ekonomiczne to suma aktywów pomniejszona o sumę zobowiązań wykazanych w bilansie spółki. Wzrost zobowiązań wskazuje, że firma jest winna więcej pieniędzy zewnętrznym interesariuszom. Bez odpowiedniego wzrostu aktywów spółki zobowiązania wzrosną i zmniejszą wartość firmy. Dług związany z zakupami aktywów będzie miał zazwyczaj zerowy wpływ na bilans.

Firma, która nadal zwiększa rachunki do zapłaty odsetek, może wskazywać na większe wykorzystanie długu w firmie. Wielu interesariuszy postrzega wysokie wykorzystanie długu jako negatywne dla firmy. Obfite wykorzystanie długu często wskazuje, że firma podejmuje większe ryzyko w nadziei na uzyskanie wyższych przychodów z przyszłej sprzedaży. Jeśli sprzedaż nie wzrośnie zgodnie z oczekiwaniami, firma o wysokim zadłużeniu może znaleźć się w trudnej sytuacji finansowej. Ograniczenie bieżącego zadłużenia i spłata związanych z nim odsetek jest jedynym sposobem na odciążenie firmy.