¿Qué son las pérdidas operativas netas?
Las pérdidas operativas netas ocurren cuando los gastos operativos de una empresa exceden los ingresos durante varios años. Los gastos operativos son los costos de materiales, alquiler y gastos generales incurridos al administrar un negocio. Los ingresos son todo el dinero que fluye a un negocio, generalmente de la venta de materiales o servicios.
Las pérdidas comerciales se producen durante todo el año, pero el proceso de declaración de impuestos anual suele ser cuando se identifican las pérdidas operativas netas. Para alentar el espíritu empresarial y para acomodar los altibajos del ciclo económico, la mayoría de los países tienen reglas especiales en torno al tratamiento fiscal de las pérdidas operativas netas. Si bien las ganancias de ingresos se limitan al año en que se ganan, las pérdidas se pueden aplicar a los estados de resultados futuros y pasados
Por lo general, una pérdida operativa neta del negocio puede usarse para reducir los ingresos imponibles en años más rentables. Esto da como resultado un porcentaje de impuesto sobre la renta más bajo y un pago general más bajo. Para respaldar un reclamo para reducir los impuestos a las ganancias comerciales, cualquier pérdida operativa neta debe estar respaldada por los estados financieros.
Todos los departamentos de impuestos tienen el derecho de auditar un reclamo hasta siete años antes del año fiscal actual. En una auditoría del impuesto sobre la renta, un contador capacitado solicita acceso a documentación de respaldo que corrobore el reclamo de pérdidas operativas netas para el negocio. Esto puede incluir copias de facturas de proveedores y facturas a clientes. Los registros bancarios y las conciliaciones también se pueden revisar para garantizar que todas las transacciones se registren con precisión.
Las pérdidas operativas netas tienen una provisión especial de arrastre y arrastre. Bajo esta regla, una empresa puede aplicar la pérdida operativa neta para reducir el ingreso imponible entre dos y tres años anteriores. Este proceso está diseñado para acomodar la naturaleza cíclica del ciclo económico y comercial. La pérdida operativa neta también puede extenderse hacia adelante durante los próximos 20 años.
Al proporcionar la capacidad de mover las pérdidas hacia adelante y hacia atrás en el tiempo, el gobierno reconoce que los gastos incurridos por los ingresos actuales pueden haber ocurrido en años anteriores. También es una forma relativamente indolora de proporcionar financiación a corto plazo a empresas normalmente rentables en un período de recesión económica. Hay reglas y condiciones muy específicas que deben cumplirse para calificar para este tipo de reducción de impuestos.
Para saber si este tipo de pérdidas se pueden usar para reducir su obligación de impuesto sobre la renta, consulte con un contador o revise las leyes de impuesto sobre la renta de su país. La mayoría de los condados publicaron sus pautas de impuestos sobre la renta en Internet, haciéndolos disponibles gratuitamente para que cualquiera los revise. Las reglas que rodean las pérdidas operativas netas son muy simples y directas. Si su situación se complica por otros factores, hable sobre esto con su empresa de servicios de contabilidad para determinar el mejor curso de acción para su empresa.