Que sont les pertes d'exploitation nettes?
Les pertes d’exploitation nettes se produisent lorsque les dépenses d’exploitation d’une entreprise dépassent les revenus de plusieurs années. Les frais d’exploitation correspondent aux coûts des matériaux, du loyer et des frais généraux liés à l’exploitation d’une entreprise. Le revenu est tout l'argent qui entre dans une entreprise, généralement par la vente de matériaux ou de services.
Des pertes commerciales sont subies tout au long de l’année, mais le processus de reporting fiscal annuel est souvent utilisé pour identifier les pertes nettes d’exploitation. Afin d'encourager l'esprit d'entreprise et de s'adapter aux fluctuations du cycle économique, la plupart des pays appliquent des règles spéciales concernant le traitement fiscal des pertes d'exploitation nettes. Bien que les gains de revenus soient limités à l'année au cours de laquelle ils sont gagnés, les pertes peuvent être appliquées aux comptes de résultat futurs et passés
En règle générale, une perte d’exploitation nette peut être utilisée pour réduire le revenu imposable au cours d’années plus rentables. Cela se traduit par un pourcentage moins élevé d’impôt sur le revenu et un paiement globalement moins élevé. Afin de justifier une demande de réduction de l’impôt sur le revenu des entreprises, toute perte d’exploitation nette doit être étayée par des états financiers.
Tous les départements de fiscalité ont le droit de vérifier une réclamation jusqu'à sept ans avant l'année d'imposition en cours. Lors d’une vérification de l’impôt sur le revenu, un comptable formé demande l’accès à des documents à l’appui qui corroborent la réclamation de pertes d’exploitation nettes de l’entreprise. Cela peut inclure des copies des factures des fournisseurs et des factures aux clients. Les enregistrements bancaires et les rapprochements peuvent également être consultés pour garantir que toutes les transactions sont correctement enregistrées.
Les pertes d’exploitation nettes comportent une disposition spéciale de report et de rétrocession. En vertu de cette règle, une entreprise peut appliquer la perte nette d’exploitation pour réduire le revenu imposable de deux à trois années précédentes. Ce processus est conçu pour tenir compte de la nature cyclique du cycle économique et des affaires. La perte nette d’exploitation peut également être étendue à l’avenir pour les 20 prochaines années.
En offrant la possibilité de réduire les pertes en avant et en arrière dans le temps, le gouvernement reconnaît que les dépenses engagées pour les revenus actuels peuvent avoir été engagées au cours d'exercices antérieurs. C'est également un moyen relativement simple de fournir un financement à court terme à des entreprises normalement rentables en période de ralentissement économique. Des règles et des conditions très spécifiques doivent être remplies pour pouvoir bénéficier de ce type de réduction d’impôt.
Pour savoir si ces types de pertes peuvent être utilisés pour réduire votre obligation fiscale, consultez un comptable ou passez en revue les lois fiscales de votre pays. La plupart des pays ont publié leurs directives en matière d’impôt sur le revenu sur Internet, les rendant ainsi librement accessibles à tous. Les règles relatives aux pertes d’exploitation nettes sont très simples et directes. Si votre situation est compliquée par d’autres facteurs, discutez-en avec votre entreprise de services comptables pour déterminer le meilleur plan d’action pour votre entreprise.