Cosa fa un commercialista forense?
Un commercialista forense è un commercialista specializzato che svolge attività di contabilità investigativa e supporto per controversie legali. Quelli nel campo della contabilità forense generalmente usano sia le capacità contabili che investigative per interpretare le prove finanziarie e sono spesso chiamati ad analizzare e presentare queste prove ad altri in modo chiaro. Ad esempio, possono essere chiamati come testimoni esperti in un tribunale o per fornire prove documentate di illeciti finanziari. Un contabile forense può essere coinvolto in una vasta gamma di indagini in diversi settori. Possono lavorare per compagnie private, come banche o compagnie assicurative, oppure possono essere impiegati in contesti pubblici, come agenzie governative o dipartimenti di polizia.
La contabilità forense generalmente comprende due aree principali: supporto alle controversie e contabilità investigativa. Il supporto per controversie è l'assistenza professionale fornita ai non legali durante il processo di contenzioso nei processi civili. In genere, un commercialista forense che fornisce questo tipo di supporto aiuterebbe a valutare i danni economici in casi come quelli che comportano violazione del contratto. Nel settore della contabilità investigativa, le questioni penali sono spesso oggetto di indagine. Ad esempio, in caso di furto dei dipendenti o frode in titoli, un contabile forense può essere chiamato ad analizzare i registri o gli atti contabili passati.
Un contabile forense può essere assunto per lavorare su casi di divorzio, casi di frode aziendale o persino casi che comportano reati capitali. In caso di divorzio, possono aiutare a individuare e valutare il valore dei beni della coppia in modo che le finanze possano essere suddivise in modo appropriato. In situazioni di frode aziendale, i contabili possono aiutare a rintracciare e recuperare i fondi mancanti. In casi capitali gravi, come l'omicidio, possono aiutare la polizia a indagare su prove finanziarie per scoprire motivi criminali o per rintracciare le tracce di un fuggitivo ricercato.
Diverse indagini di casi noti in tutto il mondo hanno coinvolto la contabilità forense. Il famoso gangster americano, Al Capone, fu arrestato e processato con successo nel 1931 perché un contabile forense fu in grado di scoprire i suoi crimini fiscali. In un altro esempio, i contabili hanno impiegato 14 anni per indagare sul caso di appropriazione indebita di miliardi di dollari dell'editore tedesco Robert Maxwell prima di risolvere definitivamente il puzzle finanziario nel 1991. Inoltre, dopo l'attacco terroristico dell'11 settembre agli Stati Uniti nel 2001, sono stati assunti ragionieri forensi dalla CIA e dall'FBI per seguire il movimento terroristico in tutto il mondo. Questi ragionieri sono spesso in grado di seguire la pista di denaro di un criminale che può aiutare a portare a un successivo arresto.
La formazione per una carriera in contabilità forense generalmente consiste nell'ottenere sia una laurea in contabilità generale che una certificazione di contabile pubblica certificata. Il lavoro richiede in genere sia competenze contabili che alcune conoscenze legali. Questi tratti, insieme a forti capacità comunicative, perseveranza e attenzione ai dettagli di solito sono i requisiti per una posizione nel campo della contabilità forense. Inoltre, può essere utile ottenere la licenza come esaminatore di frodi certificato. I dottori commercialisti forensi si divertono a risolvere complessi enigmi numerici e sono anche abili nella ricerca.