Che cos'è una fiducia complessa?
Per quanto riguarda la finanza, un trust è un account creato per detenere denaro o proprietà per qualcuno. È creato principalmente a fini fiscali perché i trust sono trattati in base a regole specifiche separate da qualsiasi somma guadagnata o proprietà posseduta e sono spesso esenti da imposta con determinate restrizioni. Una fiducia complessa non richiede che i fondi in essa contenuti vengano pagati immediatamente e può continuare a guadagnare entrate senza dover distribuire denaro o proprietà. Questo è l'esatto contrario di un semplice trust, che richiede che qualsiasi reddito che riceve sia distribuito immediatamente.
Il principio alla base di un trust è che serve un posto dove detenere proprietà e denaro per la custodia. Ci sono quattro elementi di base che costituiscono una fiducia. Il concedente di un trust è la persona che l'ha creato. Un trustee è la persona o lo stabilimento che detiene il trust e il beneficiario è la persona che riceve la proprietà o il denaro dal trust. Il capitale, a volte indicato anche come corpus, è il denaro originale che viene depositato nel trust e varierà nel tempo man mano che guadagna dividendi o viene pagato.
Tutti i trust sono classificati come trust semplici o trust complessi in modo da poter essere tassati di conseguenza. In sostanza, tutto ciò che non soddisfa i criteri per un trust semplice è considerato un trust complesso. Una semplice fiducia richiede che non vengano versati fondi dal capitale originario, che tutto il reddito che guadagna debba essere distribuito entro il periodo fiscale in cui è stato guadagnato e che non devono essere erogati, accantonati o utilizzati per beneficenza.
Un trust complesso, quindi, sarebbe un trust che non richiede che il reddito venga pagato immediatamente. I fondi di una fiducia complessa possono anche essere utilizzati per donare in beneficenza o per scopi di beneficenza. Il denaro può anche essere prelevato dal capitale originale e versato. Un trust semplice può diventare un trust complesso se viola i termini di essere un trust semplice e sarebbe tassato di conseguenza.
I vantaggi di avere una fiducia complessa rispetto a una semplice fiducia sono sfruttati dal modo in cui viene tassata. Una tassa semplice di solito riceve un importo maggiore di detrazione dalle tasse alla fine dell'anno, riducendo le imposte complessive dovute. Un vantaggio del sistema di classificazione è che può essere modificato ogni anno fiscale. Se uno ha un trust complesso, in seguito può essere considerato un trust semplice se vengono seguite determinate regole.