Wat zijn kapitaaltoelagen?
De kapitaaltoeslag, ook bekend als een waardevermindering, is een belastingvoordeel dat een bedrijf kan claimen op middelen uitgegeven aan vaste activa. Een dergelijke vergoeding kan worden toegepast op de kosten van gebouwen en verschillende soorten machinewerkzaamheden die noodzakelijk zijn voor de kernfunctie van het bedrijf. Het concept kapitaaltoelagen is te vinden in de belastingcodes voor verschillende landen, waaronder het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten.
De belangrijkste functie van kapitaaltoelagen is om bedrijven in staat te stellen belastingafschrijvingen te vorderen voor de oprichting en uitrusting van nieuwe bedrijfssites die rechtstreeks verband houden met de lopende activiteiten van de onderneming. Het is dus mogelijk om een kapitaalkostenvergoeding te claimen bij het bouwen van een nieuwe fabriek, het bouwen van een nieuw hotel voor een bestaande hotelketen of het bouwen van een nieuw silo- of opslaggebouw om het werk van de bestaande structuren op een commerciële boerderij te vergroten. Deze aftrek wordt geclaimd op de jaarlijkse belastingaangifte, waardoor het bedrijf een gedeeltelijk krediet kan ontvangen dat helpt om het totale bedrag aan verschuldigde belastingen voor de genoemde periode te compenseren.
Het is belangrijk op te merken dat veel landen toestaan dat kapitaaltoelagen gedurende meerdere jaren worden toegepast. Wanneer dit het geval is, kan het bedrijf een percentage van de totale kosten van het nieuwe gebouw voor meerdere jaren op rij claimen, waarbij het geclaimde definitieve bedrag de werkelijke kosten van het gebouw niet overschrijdt. In sommige landen kunnen kapitaaltoelagen een tot drie jaar achter elkaar worden opgeëist, terwijl andere landen toestaan dat de aftrek over een langere periode plaatsvindt.
Met zowat alle voorschriften voor de berekening en indiening van kapitaaltoeslagen, hangt de snelheid waarmee de nieuwe structuur kan worden geclaimd als een waardevermindering af van wanneer de bouw van het gebouw is voltooid. Dit betekent dat, hoewel de bouw van een gebouw in een kalenderjaar is begonnen en het volgende jaar is voltooid, de gebouweigenaren geen aanspraak kunnen maken op een afschrijving voor uitgaven in verband met de bouw in dat eerste jaar. Het claimen van kapitaaltoelagen zou echter beginnen nadat het gebouw was voltooid, bezet en functioneerde als onderdeel van de bedrijfsvoering.
De exacte structuur van kapitaaltoelagen zal van land tot land verschillen. Wanneer u aanspraak wilt maken op dit soort toelage, is het belangrijk om de huidige wet- en regelgeving te begrijpen die van toepassing is op het rechtsgebied waar de belastingaangifte wordt ingediend. Dit betekent dat u bekend bent met wetten die gelden voor claims met betrekking tot een kapitaalwinstaftrek en een kapitaalkostenaftrek. Belastingprofessionals zoals accountants kunnen ondernemers helpen begrijpen hoe ze de vergoeding voor elk belastingjaar goed kunnen berekenen.