Jakie są ulgi kapitałowe?
Zwana również odpisem aktualizującym, odpis kapitałowy jest ulgą podatkową, którą firma może ubiegać się o środki wydane na środki trwałe. Tego rodzaju ulgę można zastosować do kosztów budynków i różnego rodzaju robót maszynowych, które są niezbędne do podstawowej funkcji firmy. Pojęcie ulg kapitałowych znajduje się w kodeksach podatkowych kilku krajów, w tym Wielkiej Brytanii i Stanów Zjednoczonych.
Główną funkcją ulg kapitałowych jest umożliwienie przedsiębiorstwom ubiegania się o odpisy podatkowe na utworzenie i wyposażenie nowych miejsc prowadzenia działalności, które są bezpośrednio związane z bieżącą działalnością spółki. Zatem można ubiegać się o zwrot kosztów kapitałowych podczas budowy nowego zakładu produkcyjnego, budowy nowego hotelu dla istniejącej sieci hotelowej lub budowy nowego budynku silosu lub magazynu w celu zwiększenia pracy istniejących struktur w gospodarstwie komercyjnym. O to odliczenie wnioskuje się w rocznym zeznaniu podatkowym, co pozwala firmie otrzymać częściową ulgę, która pomaga zrekompensować ogólną kwotę podatków należnych za cytowany okres.
Należy zauważyć, że wiele krajów zezwala na stosowanie ulg kapitałowych przez kilka lat. W takim przypadku firma może ubiegać się o procent całkowitego kosztu nowego budynku przez kilka lat z rzędu, przy czym ostateczna kwota nie może przekraczać faktycznego kosztu budynku. W niektórych krajach można ubiegać się o ulgi inwestycyjne przez okres od jednego do trzech lat z rzędu, podczas gdy inne kraje pozwalają na odliczenie w dłuższym okresie.
Przy prawie wszystkich przepisach regulujących obliczanie i składanie ulg kapitałowych, stawka, według której nowa struktura może być przedmiotem odpisu, zależy od tego, kiedy ukończono budowę budynku. Oznacza to, że chociaż budowa budynku rozpoczęła się w jednym roku kalendarzowym, a zakończyła w roku następnym, właściciele budynku nie mogą ubiegać się o odpis z tytułu jakichkolwiek wydatków związanych z budową w pierwszym roku. Jednak proces ubiegania się o ulgi kapitałowe rozpocznie się po ukończeniu, zajęciu i funkcjonowaniu budynku w ramach działalności gospodarczej.
Dokładna struktura ulg kapitałowych będzie się różnić w zależności od kraju. Podczas ubiegania się o tego rodzaju ulgę ważne jest zrozumienie aktualnych przepisów ustawowych i wykonawczych, które mają zastosowanie do jurysdykcji, w której składany jest zwrot podatku. Oznacza to znajomość przepisów regulujących wszelkie roszczenia dotyczące odpisów z tytułu zysków kapitałowych, a także odpisów z tytułu kosztów kapitałowych. Specjaliści podatkowi, tacy jak księgowi, mogą pomóc właścicielom firm zrozumieć, jak prawidłowo obliczać ulgę dla każdego rozważanego roku podatkowego.