Wat zijn intercompany-leningen?

Intercompany-leningen zijn leningen die intern binnen een bedrijf worden verstrekt om in verschillende afdelingen aan financieringsbehoeften te voldoen. Ze kunnen mogelijk fiscale problemen veroorzaken, en het is belangrijk om dergelijke leningen met zorg af te sluiten om veel voorkomende valkuilen en boekhoudproblemen te voorkomen. Als een intercompany-lening nodig lijkt, kan een belastingaccountant advies geven over hoe de lening moet worden opgezet en hoe deze nauwkeurig kan worden gerapporteerd in belastingdocumentatie.

Het probleem met intercompany-leningen en belastingen is dat, hoewel het bedrijf het als een lening kan beschouwen, overheidsinstellingen het als een investering in aandelen kunnen beschouwen. Als het een investering is, moet deze door de ontvanger anders worden behandeld en ontstaat er een ingewikkelde belastingssituatie. Intercompany-leningen moeten worden opgesteld tegen marktconforme voorwaarden met een duidelijke leningsovereenkomst om aan te tonen dat het een lening binnen de onderneming is, geen beweging of kapitaalinvestering, en dat de kredietnemer de verplichting heeft om deze tegen vaste voorwaarden terug te betalen.

Overeenkomsten voor leningen tussen ondernemingen moeten het geleende bedrag, de aflossingsperiode en de rente vermelden. Als de lening geen duidelijke voorwaarden heeft, kan dit het vermoeden van overheidsagenten wekken. Voor boekhoudkundige doeleinden moet de kredietnemer de lening beschouwen als een schuldverplichting en deze opnemen in zijn financiële toelichtingen, terwijl de afdeling die de lening verstrekt ook de lening moet vermelden. Kredietnemer en kredietgever moeten de leningbetalingen volgen en de leningsovereenkomst aanpassen als het nodig wordt om de voorwaarden te wijzigen omdat de kredietnemer de lening niet langer kan betalen.

Intercompany-leningen kunnen een zeer nuttige bron van snelle financiering zijn tegen aanvaardbare voorwaarden. Dit kan belangrijk zijn wanneer een gebrek aan middelen de projectontwikkeling vertraagt, een bedrijf geen toegang tot krediet van buitenaf wil, of het nodig is om snel fondsen te verplaatsen voordat een project wordt afgesloten. Bedrijven moeten hun advocaten en advocaten raadplegen om een ​​passend contract te ontwikkelen en de lening op basis van belastingaangiften correct te definiëren.

Als de belastingdienst vermoedt dat een vermeende intercompany-lening niet is wat het lijkt, kunnen ze een onderzoek instellen. Dit omvat een onderzoek naar boekhoudpapier, documentatie met betrekking tot de lening en bedrijfspraktijken. De belastingdienst kan belasting heffen als zij van mening zijn dat de lening als belastbaar inkomen moet worden beschouwd, en er is ook een risico op boetes als er aanwijzingen zijn die wijzen op fraude. Alle communicatie over de lening moet plaatsvinden met het besef dat deze door de overheid kan worden onderzocht.