Wat is een gezamenlijke accountbelasting?

Een gezamenlijke rekeningbelasting is een soort belasting die wordt geheven op inkomsten uit een financiële rekening die eigendom is van twee of meer personen. Als bijvoorbeeld rente wordt verdiend op een gezamenlijke spaarrekening, is die gemeenschappelijke rekeningrente meestal onderworpen aan gemeenschappelijke rekeningbelasting. De accounteigenaren zijn aansprakelijk voor het betalen van de belasting. Een gezamenlijke spaarrekening en een gemeenschappelijke rentedragende betaalrekening zijn twee soorten rekeningen die vaak leiden tot gezamenlijke rekeningbelasting.

Over het algemeen hebben alle eigenaren volledige toegang tot het account. Als mede-eigenaren kunnen ze een aantal taken met betrekking tot de account uitvoeren, zoals cheques schrijven, geld storten en geld opnemen. Getrouwde stellen openen vaak gezamenlijke rekeningen. Senioren openen soms een gezamenlijke rekening met een andere partij, zoals een kind, verzorger of naast familielid. Hierdoor kan het geld op naam van de senior blijven, terwijl de mede-eigenaar de rekeningen van de senior van de rekening kan betalen of cheques kan schrijven namens de senior.

In theorie splitsen accounteigenaren gelijkelijk alle belastingen die op inkomsten uit gezamenlijke rekeningen worden geheven. In de praktijk stuurt de financiële instelling die de rekening heeft uitgegeven echter vaak het gezamenlijke rekeningoverzicht naar de primaire rekeninghouder. Meestal is dit de persoon die zijn of haar belastingplichtige identificatienummer op de rekening heeft vermeld. Als de primaire accounteigenaar de inkomsten voor belastingdoeleinden met de secundaire eigenaar wil delen, kan hij of zij worden verplicht aanvullende belastingformulieren in te dienen bij de betreffende overheidsinstantie.

Alvorens een gezamenlijke rekening te openen, moeten individuen analyseren hoe gezamenlijke rekeningbelasting hun totale belastingverplichtingen kan beïnvloeden. Belastingimplicaties zijn niet altijd gunstig voor houders van een gezamenlijke rekening en het bijhouden van afzonderlijke rekeningen kan soms leiden tot minder totale belastingverplichtingen. Als de ene accounteigenaar bijvoorbeeld een hoger belastingtarief betaalt dan de andere accounteigenaar, realiseren de partijen zich mogelijk een algeheel grotere belastingverplichting op de rekening dan als de rekening slechts op naam van een persoon zou worden aangehouden.

Gezamenlijke accounts kunnen belastingvoordelen bieden in het geval dat een van de accounteigenaren sterft. Gezamenlijke accountwetgeving staat in het algemeen toe dat een overlevende rekeninghouder onmiddellijk enige toegang krijgt tot alle resterende fondsen op de gezamenlijke rekening. Dit vermijdt gezamenlijke rekening probate omdat de account automatisch het enige eigendom van de overlevende eigenaar wordt. Zodra de overlevende eigenaar het enige eigendom is, is hij of zij verantwoordelijk voor het betalen van inkomstenbelasting die aan de account is gekoppeld. Naast het recht op het resterende saldo van de account, is de resterende eigenaar ook verantwoordelijk voor eventuele schulden die aan de account zijn gekoppeld.