Wat is een modelaudit?
Een modelaudit is een test op een financieel model om te controleren of deze geen fouten bevat in de manier waarop deze is opgezet. De term modelaudit verwijst niet naar een audit in zijn beter bekende betekenis van een beoordeling van de rekeningen van een bedrijf. In plaats daarvan verwijst het naar het model dat wordt gebruikt om de cashflow en andere financiële voorspellingen te voorspellen.
Een financieel model is ontworpen om de relatie tussen verschillende financiële factoren in een toekomstige periode in kaart te brengen. Het doel is om het gemakkelijker te maken om te zien hoe een wijziging in een factor andere elementen en resultaten van het proces zou beïnvloeden. Dit gebeurt meestal via computerspreadsheetsoftware.
Een eenvoudig voorbeeld van een financieel model is een spreadsheet voor huishoudbudgetten. Dit kan aantonen hoe bijvoorbeeld een verhoging van de huur de financiën van het huishouden zou beïnvloeden. Het zou niet alleen rekening houden met de algehele toename van de uitgaven, maar ook met rente en bankboetes als die toename een ernstig cashflowprobleem veroorzaakt.
De meeste financiële modellen die in het bedrijfsleven en de boekhouding worden gebruikt, werken op vergelijkbare wijze, zij het met een veel breder scala van onderling verbonden factoren. Het idee is om besluitvormers een manier te geven om de potentiële effecten van verschillende keuzes te zien. Hoewel de meest voorkomende vorm van financiële modellen een vorm van cashflowprognose met zich meebrengt, kunnen ze ook worden gebruikt voor andere soorten berekeningen, zoals het berekenen van een eerlijke prijs voor een optiecontract.
Een modelaudit is een proces dat wordt uitgevoerd om te testen of een financieel model nauwkeurig is opgezet. Een succesvolle modelaudit betekent dat potentiële investeerders in een project erop kunnen vertrouwen dat de voorspellingen met behulp van het financiële model betrouwbaar zijn. Dergelijke audits komen vooral veel voor bij publiek-private samenwerkingsverbanden.
Er zijn twee hoofdzaken waar een modelaudit naar kan zoeken, afhankelijk van de wensen van de mensen die de audit uitvoeren. Een daarvan is om eenvoudig de wiskundige kant van het model te onderzoeken om ervoor te zorgen dat de berekeningen betrouwbaar zijn. In de praktijk betekent dit vaak dat elk onderdeel van een spreadsheet moet worden bekeken om te zoeken naar fouten bij het instellen ervan, wat betekent dat het geen nauwkeurige resultaten oplevert. Het tweede mogelijke element van een modelaudit is om te controleren of het model rekening houdt met de juiste factoren. Dit kan een meer subjectieve kwestie zijn, aangezien een financieel model in feite probeert een oneindig aantal mogelijke factoren te dekken.