Was ist ein Model Audit?
Bei einer Modellprüfung handelt es sich um einen Testlauf eines Finanzmodells, um sicherzustellen, dass es in seiner Einrichtung keine Fehler enthält. Der Begriff Musterprüfung bezieht sich nicht auf eine Prüfung im bekannteren Sinne einer Beurteilung des Jahresabschlusses eines Unternehmens. Stattdessen bezieht es sich auf das Modell, das zur Prognose des Cashflows und anderer finanzieller Prognosen verwendet wird.
Ein Finanzmodell soll die Beziehung zwischen verschiedenen Finanzfaktoren in einem zukünftigen Zeitraum abbilden. Ziel ist es, zu erkennen, wie sich eine Änderung eines Faktors auf andere Elemente und Ergebnisse des Prozesses auswirkt. Dies erfolgt normalerweise über eine Tabellenkalkulationssoftware.
Ein einfaches Beispiel für ein Finanzmodell ist eine Haushaltsbudget-Tabelle. Dies kann beispielsweise zeigen, wie sich eine Erhöhung der Miete auf die Finanzen des Haushalts auswirken würde. Es würde nicht nur den Gesamtanstieg der Ausgaben berücksichtigen, sondern auch die Zins- und Bankgebühren, wenn dieser Anstieg ein ernstes Cashflow-Problem verursacht.
Die meisten im Geschäfts- und Rechnungswesen verwendeten Finanzmodelle funktionieren ähnlich, wenn auch mit einer viel breiteren Palette von miteinander verbundenen Faktoren. Die Idee ist, Entscheidungsträgern eine Möglichkeit zu bieten, die möglichen Auswirkungen verschiedener Entscheidungen zu erkennen. Während die gängigste Form von Finanzmodellen eine Form der Cashflow-Prognose beinhaltet, können sie auch für andere Berechnungsarten verwendet werden, z. B. für die Berechnung eines fairen Preises für einen Optionskontrakt.
Eine Modellprüfung ist ein Prozess, mit dem geprüft wird, ob ein Finanzmodell korrekt erstellt wurde. Eine erfolgreiche Modellprüfung bedeutet, dass potenzielle Investoren in ein Projekt darauf vertrauen können, dass die anhand des Finanzmodells getroffenen Vorhersagen zuverlässig sind. Solche Prüfungen sind insbesondere bei öffentlich-privaten Partnerschaftsprogrammen üblich.
Abhängig von den Wünschen der Personen, die das Audit beauftragt haben, gibt es zwei Hauptaspekte, nach denen ein Modellaudit suchen kann. Eine besteht darin, einfach die mathematische Seite des Modells zu untersuchen, um sicherzustellen, dass die Berechnungen zuverlässig sind. In der Praxis bedeutet dies häufig, dass jede Komponente einer Tabelle auf Fehler beim Einrichten untersucht wird, die bedeuten, dass keine genauen Ergebnisse erzielt werden. Das zweite mögliche Element einer Modellprüfung ist die Überprüfung, ob das Modell die richtigen Faktoren berücksichtigt. Dies kann ein subjektiveres Problem sein, da ein Finanzmodell effektiv versucht, eine unendliche Bandbreite möglicher Faktoren abzudecken.