Wat is een belastingincidentie?
In sommige omstandigheden is het mogelijk om de kosten van een belasting door te berekenen aan een andere groep; belastingincidentie bepaalt welke groep daadwerkelijk belasting betaalt. Dit proces volgt een belasting vanaf zijn oorsprong via alle economische lagen naar de uiteindelijke betaler. In veel gevallen is het een persoon die meerdere stappen verwijderd is van de daadwerkelijke belasting die de grootste last draagt.
Hoewel het lijkt alsof de persoon die de belasting betaalt, de belastingincidentie zou dragen, is dit niet altijd zo. Bepaalde belastingen worden geheven tegen een bepaalde groep, maar in plaats van die belastingen te betalen, worden deze aan een andere groep doorgegeven. Een persoon die de werkelijke belasting betaalt, degene die de formulieren invult, betaalt een nominale belastinginval. Deze vorm van belastingincidentie is zelden de laatste stap in het proces.
Over het algemeen geeft een persoon zijn uitgaven waar mogelijk door aan anderen. Als er belasting wordt geheven op een fabrikant, worden de extra kosten doorberekend door de prijs te verhogen. Als het bedrijf dat de goederen voor een eindproduct gebruikt, dan meer moet betalen, verhoogt het de prijs. De goederen gaan dan naar een winkelier die plotseling meer betaalt voor een product op voorraad. De detailhandelaar accepteert de verhoogde prijs of geeft deze door aan zijn klanten.
Elk van deze stappen is een afzonderlijke schakel in een keten. Hoewel de oorspronkelijke persoon een nominale belastingincidentie had, was hij slechts de eerste schakel. Elke locatie, inclusief de eerste, heeft waarschijnlijk een klein bedrag aan belasting betaald. Toch betaalt één groep bijna altijd de meerderheid. Deze groep is de echte betaler van de belasting.
Over het algemeen druppelt een belasting op zakelijke producten naar een detailhandelaar of een klant. De fabrikanten en leveranciers verhogen de kosten van hun deel van het product om rekening te houden met de nieuwe prijs. Een detailhandelaar moet bepalen of zijn klanten het product tegen hogere kosten kopen; als ze dat niet doen, betaalt de verkoper de belasting. Als de retailer denkt dat mensen het product nog steeds met een hogere prijs kopen, dan betaalt de klant het.
Dit systeem is niet altijd actief. In omstandigheden waarin het product uit vele bronnen beschikbaar is, de belasting lokaal is of het goed seizoensgebonden of bederfelijk is, zal belastingincidentie verderop in de keten plaatsvinden. Als een persoon bijvoorbeeld sinaasappels verbouwt en een belasting wordt geheven tegen sinaasappels door een provinciale overheid, zou de teler het waarschijnlijk alleen moeten betalen. Omdat sinaasappels uit veel locaties kunnen komen en niet allemaal de belasting hebben, moet de teler zijn prijzen laag houden om concurrerend te blijven. Omdat het goede bederfelijk is, heeft de teler niet de luxe om sinaasappels op te slaan tot de prijzen gelijk zijn.