Wat is vrijstelling van bronbelasting?
De meeste regeringen over de hele wereld eisen dat burgers inkomstenbelasting betalen in een of andere vorm. Binnen de Verenigde Staten moeten belastingbetalers inkomstenbelasting betalen door bronbelasting in te houden of door geschatte belastingen te betalen. Voor degenen die gebruik maken van het inhouding van inkomstenbelasting, houdt de werkgever een bepaald percentage van elke loonstrook in en verzendt het geld namens de belastingbetaler naar de Internal Revenue Service (IRS). Het bedrag dat de werkgever achterhoudt, is afhankelijk van het bedrag dat de werknemer gebruikte voor zijn of haar bronbelastingvrijstelling op zijn of haar IRS-formulier W-4.
In de Verenigde Staten hebben belastingplichtigen wier inkomen onder een bepaalde drempel ligt en die elk jaar kan worden gewijzigd, recht op ten minste één bronbelastingvrijstelling. De bronbelastingvrijstelling is een dollarbedrag dat is vrijgesteld van belasting. Naast de vrijstelling van roerende voorheffing die een belastingplichtige voor zichzelf kan claimen, kan een belastingplichtige ook het recht hebben om vrijstelling van roerende voorheffing voor zijn of haar echtgenoot, evenals voor gekwalificeerde personen ten laste.
Een vrijstelling is een bedrag dat als het ware 'off the top' wordt afgetrokken. Een belastingplichtige berekent zijn of haar bruto-inkomen en kan vervolgens het juiste bedrag aftrekken voor elke vrijstelling waarop hij of zij recht heeft, waarbij het aangepaste bruto-inkomen voor het belastingjaar wordt verlaten. Vrijstellingen mogen niet worden verward met inhoudingen. Een aftrek is een bedrag dat wordt afgetrokken nadat het belastbaar inkomen is berekend. In de Verenigde Staten kan een belastingplichtige ervoor kiezen om het standaardaftrekbedrag te gebruiken of aftrekposten te specificeren nadat het aangepaste bruto-inkomen is berekend.
Voor de meeste werknemers wordt het inhoudingssysteem het hele jaar door gebruikt om belastingen te betalen. Geschatte belastingen worden meestal alleen betaald door zelfstandigen of bedrijven. Een werkgever moet een nieuwe huurovereenkomst hebben als hij het IRS-formulier W-4 invult. Het IRS-formulier W-4 vertelt de werkgever hoeveel vrijstellingen van bronbelasting de werknemer voor het jaar claimt. Op basis van het aantal gevraagde vrijstellingen en het bedrag van het loon van de werknemer, bepaalt de werkgever hoeveel moet worden ingehouden en doorgestuurd naar de IRS per loonperiode.
Aan het einde van het jaar ontvangt elke belastingbetaler een IRS-formulier W-2, dat aangeeft hoeveel hij of zij heeft verdiend en hoeveel door de werkgever namens hem of haar is ingehouden. De werknemer zal dan zijn of haar belastingaangifte invullen en de cijfers afstemmen om te zien of hij of zij nog steeds belasting verschuldigd is of een restitutie verschuldigd is. Wanneer het juiste bedrag aan bronbelastingvrijstelling wordt gebruikt, is een werknemer aan het einde van het jaar geen belasting verschuldigd.