Wat is fair value accounting?

Fair value accounting is een benadering van het boekhoudproces die zich richt op de prijzen waarvoor activa moeten worden gekocht of verkocht tegen partijen die bereid zijn, met uitzondering van de incidentie van een liquidatie van activa. Het idee achter deze boekhoudkundige benadering is om een ​​billijk evenwicht te creëren tussen de voordelen en de verplichtingen die zouden optreden wanneer activa tegen specifieke prijzen worden gekocht of verkocht. Deze specifieke benadering wordt soms aangeprezen als zijnde bijzonder relevant in de markt vandaag, gezien het soms volatiele karakter van de verschillende markten.

Om te komen tot de reële waarde die moet worden gebruikt in het proces van reële waardeberekening, moet u vaak goed kijken naar de huidige marktprijs die aan een bepaald actief is gekoppeld. Die marktprijs kan als basis voor de berekening dienen, waarbij de uitkomst ook rekening houdt met andere factoren die enige invloed kunnen hebben op de verkoop of aankoop van het actief, zoals de toestand van het actief zelf, of hoeveel de belegger wil dat activum kopen of verkopen. Wanneer een marktprijs niet direct beschikbaar is, omvat fair value accounting vaak het beoordelen van historische gegevens en het in aanmerking nemen van subjectieve factoren met betrekking tot de koper en verkoper om te komen tot een waarde die als billijk en eerlijk wordt beschouwd.

Een van de voordelen van fair value accounting is dat het vaak als transparanter wordt beschouwd dan andere waarderingsmethoden. Dit betekent dat het proces om tot de waarde te komen relatief eenvoudig is en toch enige subjectieve input toestaat. Dit in tegenstelling tot het uitsluitend vertrouwen op historische gegevens, die al dan niet voldoende kunnen zijn om te komen tot een waarde die indicatief is voor de huidige vraag naar het actief. Het is niet ongebruikelijk voor bedrijven om een ​​fair value accounting-proces te hanteren bij het overwegen van de verkoop van verschillende activa, vaak afhankelijk van dit soort prijsaanpak om te bepalen of ze nu verder gaan met de transactie of wachten tot de belangrijkste factoren zijn veranderd en de kansen voor het verkrijgen van extra voordelen zijn verbeterd.

Sommige voorstanders van het gebruik van fair value accounting merken op dat deze benadering, die rekening houdt met de huidige vraag en aanbod, evenals andere belangrijke factoren, het potentieel kan minimaliseren om ongewenste trends binnen een nationale of zelfs de wereldeconomie te veroorzaken. De theorie is dat als alle bedrijven en overheden van deze aanpak gebruik zouden maken, in plaats van meer te vertrouwen op historische informatie als de primaire basis om tot de waarde van verschillende activa en passiva te komen, er meer controle over de economie wordt gehandhaafd en de kansen om in een recessie worden binnen een redelijk bereik gehouden.