Was ist Fair Value Accounting?
Die Bilanzierung zum beizulegenden Zeitwert ist ein Ansatz für den Bilanzierungsprozess, der sich auf die Preise konzentriert, zu denen Vermögenswerte zwischen vertragswilligen Parteien gekauft oder verkauft werden sollten, mit Ausnahme des Eintritts einer Liquidation von Vermögenswerten. Die Idee hinter diesem Bilanzierungsansatz ist es, ein ausgewogenes Verhältnis zwischen den Vorteilen und den Verbindlichkeiten zu schaffen, die entstehen würden, wenn Vermögenswerte zu bestimmten Preisen gekauft oder verkauft würden. Dieser besondere Ansatz wird manchmal als besonders relevant auf dem heutigen Markt angepriesen, da die verschiedenen Märkte manchmal volatil sind.
Die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts für die Bilanzierung zum beizulegenden Zeitwert beinhaltet häufig eine genaue Betrachtung des aktuellen Marktpreises für einen bestimmten Vermögenswert. Dieser Marktpreis kann als Berechnungsgrundlage dienen, wobei das Ergebnis auch andere Faktoren berücksichtigt, die sich auf den Verkauf oder Kauf des Vermögenswerts auswirken können, z. B. den Zustand des Vermögenswerts selbst oder wie viel der Anleger investiert will diesen Vermögenswert entweder kaufen oder verkaufen. Wenn ein Marktpreis nicht ohne weiteres verfügbar ist, müssen bei der Bilanzierung des beizulegenden Zeitwerts häufig historische Daten überprüft und subjektive Faktoren in Bezug auf Käufer und Verkäufer berücksichtigt werden, um einen Wert zu erzielen, der als gerecht und fair angesehen wird.
Einer der Vorteile der Fair-Value-Bilanzierung besteht darin, dass sie häufig als transparenter als andere Bewertungsansätze angesehen wird. Dies bedeutet, dass der Prozess zum Erreichen des Werts relativ unkompliziert ist und dennoch ein gewisses Maß an subjektiver Eingabe zulässt. Dies steht im Gegensatz zur ausschließlichen Verwendung historischer Daten, die möglicherweise nicht ausreichen, um einen Wert zu erzielen, der die aktuelle Nachfrage nach dem Vermögenswert anzeigt. Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen bei der Veräußerung verschiedener Vermögenswerte einen Fair-Value-Rechnungslegungsprozess anwenden, wobei sie sich häufig auf diese Art der Preisfindung stützen, um zu entscheiden, ob sie die Transaktion jetzt fortsetzen oder warten, bis sich die Schlüsselfaktoren und die Chancen geändert haben zur Erzielung zusätzlicher Vorteile werden verbessert.
Einige Befürworter der Fair-Value-Bilanzierung stellen fest, dass dieser Ansatz, der das aktuelle Angebot und die aktuelle Nachfrage sowie andere Schlüsselfaktoren berücksichtigt, das Potenzial hat, die Möglichkeit zu minimieren, unerwünschte Trends innerhalb einer nationalen oder sogar globalen Wirtschaft auszulösen. Die Theorie besagt, dass, wenn alle Unternehmen und Regierungen von diesem Ansatz Gebrauch machen würden, anstatt sich mehr auf historische Informationen als primäre Grundlage für die Ermittlung des Werts verschiedener Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zu stützen, eine stärkere Kontrolle über die Wirtschaft und die Eintrittschancen aufrechterhalten werden in einen Abschwung werden in einem vernünftigen Rahmen gehalten.