Jakie są koszty uzyskania przychodów?

W wielu systemach podatkowych na całym świecie podatnicy mają możliwość odliczenia zarówno podatku dochodowego od osób prawnych, jak i osobistych, aby zrekompensować ostatecznie należny podatek. Na przykład w Stanach Zjednoczonych wydatki podlegające odliczeniu od podatku od działalności gospodarczej są zwykle wydatkami związanymi z wytwarzaniem dochodu. Koszty osobiste podlegające odliczeniu często obejmują z góry określone odliczenie dla podatnika i wszystkich osób pozostających na utrzymaniu, wydatki medyczne i edukacyjne, a także podatki, odsetki i składki emerytalne. Straty i prezenty można również uznać za koszty uzyskania przychodu.

Wydatki biznesowe są często uważane za wydatki podlegające odliczeniu od podatku, ponieważ wiele rządów chce wspierać handel i wzrost w sektorze przedsiębiorstw. Mówiąc prościej, obowiązuje stare powiedzenie: „zarabianie pieniędzy wymaga pieniędzy”. Chociaż koszty uzyskania przychodów dotyczą z pewnością dużych korporacji, mogą one dotyczyć zarówno małych firm, jak i biur domowych w Stanach Zjednoczonych. Typowe przykłady wydatków podlegających odliczeniu od podatku dla firmy mogą obejmować wynagrodzenia wypłacane pracownikom, reklamę, ulepszenia kapitału i / lub materiały biurowe. Często podatnik, który pracuje w swoim domu, może nawet odliczyć część wydatków związanych z utrzymaniem domu.

Wydatki na podatek dochodowy od osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych, podobnie jak w wielu innych jurysdykcjach, zaczynają się od określonej kwoty, którą podatnik może odliczyć dla siebie, jak również dla każdego członka rodziny. W Stanach Zjednoczonych kwota odliczenia osobistego zmienia się co roku. Podatnik musi jednak dokonać wyboru między przyjęciem standardowej kwoty odliczenia lub odliczeniem według pozycji.

Jeżeli podatnik zdecyduje się wyszczególnić odliczenia w Stanach Zjednoczonych, może on wykorzystać znaczną część swoich wydatków na pokrycie kosztów własnych poniesionych w trakcie roku podatkowego. Odsetki zapłacone od kredytu hipotecznego można również uznać za koszty uzyskania przychodu, podobnie jak niektóre wydatki na edukację policealną. Składki na wiele programów emerytalnych są często uważane za koszty uzyskania przychodu.

Kiedy podatnik przekazuje darowiznę pieniężną lub coś wartościowego na cele charytatywne, dar ten może być odliczony od podatku zarówno dla osoby fizycznej, jak i firmy. Straty to kolejny „koszt”, który można odliczyć zarówno dla przedsiębiorstw, jak i osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych. Do celów odliczenia podatku strata jest terminem stosowanym w odniesieniu do utraty pieniędzy w wyniku kradzieży, klęski żywiołowej lub innego wypadku. Na przykład, jeśli dom podatnika zostanie uszkodzony w wyniku tornada lub huraganu, każda kwota nieobjęta ubezpieczeniem od odpowiedzialności cywilnej może stanowić odliczenie podatku.