Jakie są opłaty powiernicze?
Opłaty powiernicze to opłaty wnoszone na rzecz osoby lub podmiotu działającego jako powiernik żywego powiernika w czyimś imieniu. Opłaty te zwykle powstają, gdy następca powierniczy przejmuje zarządzanie powiernikiem w przypadku śmierci lub niezdolności osoby, która pierwotnie ustanowiła trust. W wielu przypadkach opłaty powiernicze są ustalane na podstawie postanowień w ramach trustu, podczas gdy przepisy stanowe mogą mieć zastosowanie, jeśli takie postanowienia nie zostaną znalezione. Wysokość tych opłat może stanowić procent środków w ramach trustu lub jednorazową wypłatę, a powiernik może również otrzymywać pieniądze na wydatki poniesione w trakcie wypełniania swoich obowiązków.
Wiele osób ustanawia zaufanie, aby chronić swoje bogactwo dla przyszłych pokoleń. Jeśli trust jest żywym trustem, osoba, która go utworzyła, znana jako nadawca, często służy jako powiernik, który jest odpowiedzialny za zarządzanie trustem, przestrzeganie jego instrukcji oraz dystrybucję majątku i aktywów trustu do beneficjentów. Kiedy koncesjodawca umiera lub staje się zbyt chory, aby zarządzać trustem, obowiązki powiernika wchodzą w ręce powiernika następcy. Bez względu na to, czy nowy powiernik jest przyjacielem, członkiem rodziny lub podmiotem zawodowym, takim jak bank czy pełnomocnik, nowy powiernik otrzymuje opłacone opłaty powiernicze jako rekompensatę za włożoną pracę i koszty poniesione podczas obsługi trustu.
Po utworzeniu trustu, udzielający może zawierać szczegółowe instrukcje dotyczące płatności opłat powierniczych. Najczęstszą formą płatności jest niewielki procent funduszy lub aktywów w ramach samego trustu. Na przykład, jeśli trust zastrzega, że powiernik otrzyma wypłatę 2 procent majątku trustu w danym roku, a trust był wart 1 000 000 USD, wówczas powiernik otrzyma w tym roku 20 000 USD za wykonanie jego lub jej obowiązki. Można również zastosować jedną płatność ryczałtową jako zapis na rzecz powiernika, co byłoby korzystne dla powiernika do celów podatkowych.
Gdy powiernik wypełni swój obowiązek, poniesie wiele wydatków, które należy zapłacić. Mogą to być koszty poniesione przed przejęciem trustu przez powiernika, takie jak rachunki za lekarza, wydatki pogrzebowe i podatki od nieruchomości lub codzienne wydatki, takie jak koszty podróży i wysyłki. Powiernikowi zwykle przysługuje zwrot takich wydatków w ramach opłat powierniczych.
W przypadkach, w których nie ma szczegółowych postanowień dotyczących zaufania co do opłat, przepisy stanowe w Stanach Zjednoczonych, choć różnią się, zwykle zawierają sformułowanie mówiące, że powiernicy są należycie wynagradzani za swoją pracę. Zaangażowane państwo decyduje następnie o tym, jaka jest rozsądna płatność w zależności od specyfiki samego trustu. Należy również zauważyć, że czasami podmiot udzielający trustu, nawet jeśli nadal żyje i jest zdrowy, wykorzysta osobną osobę lub podmiot jako powiernika, a opłaty powiernicze również obowiązywałyby w takiej sytuacji.