Co to jest potrącenie przedmiotowe?
Odliczenie szczegółowe to odliczenie od skorygowanego dochodu brutto podatnika, które ogranicza ogólne zobowiązanie podatkowe. Kwotę odliczenia ustala się, wymieniając wydatki kwalifikowalne poniesione w ciągu roku. Alternatywą dla dokonywania potrąceń szczegółowych jest przyjęcie standardowego potrącenia, ustalonej kwoty na podstawie statusu zgłoszenia. Podatnicy mogą określić, która opcja spowodowałaby najniższe zobowiązanie podatkowe w danym roku.
Wydatki kwalifikujące się do szczegółowych potrąceń obejmują wydatki medyczne, podatki stanowe i lokalne, składki na cele charytatywne, wydatki z powodu kradzieży i strat oraz odsetki od kredytu hipotecznego. Istnieje również inna kategoria, na przykład opłaty uiszczane na rzecz osób przygotowujących podatki i wydatki związane z pracą, takie jak opłaty związkowe i jednolite zakupy. Wszystkie te odliczenia muszą być wymienione, a podatnik potrzebuje dokumentacji na poparcie każdego roszczenia w postaci paragonów, faktur i innych dokumentów potwierdzających, że żądana kwota została zapłacona.
W przypadku osób, które ponoszą wysokie wydatki w ciągu roku, suma odliczeń wyszczególnionych jest zwykle wyższa niż odliczenie standardowe. Osoby te zastosowałyby szczegółowe potrącenie, aby zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe i płacić mniej podatków. Inne osoby mogą mieć stosunkowo niskie wydatki i zdecydować się na ustandaryzowane odliczenie, ponieważ spowoduje to zmniejszenie ich skorygowanego dochodu brutto o większą kwotę. Oba odliczenia mają na celu zrekompensowanie zobowiązań podatkowych poprzez uwzględnienie kosztów utrzymania.
Podatnicy, którzy myślą, że mogą dokonać odliczenia szczegółowego, powinni zachować swoje dowody zapłaty i zorganizować je w sposób, który jest dla nich sensowny, tak aby łatwo było przejść pod koniec roku, kiedy nadejdzie czas na złożenie podatków. Dla osób korzystających z oprogramowania księgowego proces ten może być bardzo łatwy. To oprogramowanie jest często zaprojektowane, aby umożliwić ludziom dzielenie wydatków na różne kategorie, i zsumuje wydatki pod koniec roku, aby wygenerować sumy dla odliczeń z podziałem na pozycje.
Istnieją pewne ograniczenia i zasady dokonywania potrąceń z wyszczególnieniem. Wymagany jest dłuższy formularz podatkowy, który omawia związane z tym ograniczenia. Osoby, które nie są pewne, czy coś się kwalifikuje, mogą skonsultować się z podatnikiem w celu uzyskania informacji o bieżącym roku podatkowym. Ważne jest również, aby pamiętać, że organy podatkowe mogą podjąć decyzję o dostosowaniu odliczenia podczas przeglądu deklaracji podatkowej. Jeśli odliczenie wyszczególnione i odliczenie standardowe są bardzo zbliżone, użycie krótszej formy i przyjęcie standardowego odliczenia zmniejszy formalności i ograniczy szanse, że IRS dokona korekty.